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2025年税法考试测试安排试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项属于税务机关的职责？

A.收取税款

B.制定税收政策

C.担任税务代理人

D.审批企业税务登记

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.个人所得税的税率采用累进税率，下列哪项不是个人所得税的税率档次？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税前扣除项目的是：

A.工资、薪金支出

B.税收滞纳金

C.修理费用

D.办公费用

5.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项属于企业所得税的应纳税所得额？

A.国债利息收入

B.税收滞纳金

C.捐赠支出

D.财产转让收入

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于可抵扣的应纳税所得额？

A.资产减值损失

B.无形资产摊销

C.投资收益

D.税收滞纳金

7.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在下列哪种情况下有权查封、扣押纳税人的财物？

A.纳税人逾期未申报纳税

B.纳税人未按照规定报送有关资料

C.纳税人涉嫌偷税、逃税

D.纳税人申请办理税务登记

8.以下哪种情况下，税务机关有权对纳税人采取强制执行措施？

A.纳税人未按照规定缴纳滞纳金

B.纳税人未按照规定报送有关资料

C.纳税人涉嫌偷税、逃税

D.纳税人申请办理税务登记

9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪种情况下，税务机关可以采取税收保全措施？

A.纳税人逾期未申报纳税

B.纳税人未按照规定报送有关资料

C.纳税人涉嫌偷税、逃税

D.纳税人申请办理税务登记

10.以下哪种情况不属于税收违法行为？

A.纳税人隐瞒真实收入

B.纳税人未按照规定开具发票

C.纳税人擅自变更税务登记事项

D.纳税人逾期未申报纳税

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.从事货物销售的企业

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.销售不动产的企业

E.提供技术服务的企业

2.个人所得税的计税依据包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

E.特许权使用费所得

3.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境内设有机构、场所的外国企业

C.在中国境内从事生产经营活动的外国企业

D.在中国境内从事非生产经营活动的外国企业

E.在中国境内设有常驻代表机构的外国企业

4.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.工资、薪金支出

B.办公费用

C.修理费用

D.捐赠支出

E.税收滞纳金

5.税务机关在下列哪些情况下可以采取税收保全措施？

A.纳税人逾期未申报纳税

B.纳税人未按照规定报送有关资料

C.纳税人涉嫌偷税、逃税

D.纳税人未按照规定缴纳滞纳金

E.纳税人申请办理税务登记

6.下列哪些属于税收违法行为的情形？

A.纳税人隐瞒真实收入

B.纳税人未按照规定开具发票

C.纳税人擅自变更税务登记事项

D.纳税人逾期未申报纳税

E.纳税人未按照规定缴纳税款

7.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

8.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.继续教育

D.大病医疗

E.住房租金

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于可以加计扣除的项目？

A.研发费用

B.软件开发费用

C.购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额

D.非居民企业在中国境内取得的利息收入

E.非居民企业在中国境内取得的特许权使用费收入

10.下列哪些属于税收征收管理法规定的税务行政处罚？

A.罚款

B.停业整顿

C.没收违法所得

D.没收非法财物

E.取消税务登记

三、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。（）

2.增值税的一般纳税人和小规模纳税人适用相同的税率。（）

3.个人所得税的税率档次是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而调整。（）

4.企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去成本、费用、税金后的余额。（）

5.税务机关在纳税人未按期缴纳税款的情况下，可以采取强制执行措施。（）

6.纳税人可以自行决定是