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2025年税法考试深入研究试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于企业所得税的税前扣除项目，错误的是：

A.利息支出

B.财产损失

C.职工福利费

D.资产折旧

3.下列关于个人所得税的规定，正确的是：

A.税率采用超额累进税率

B.计税依据为应纳税所得额

C.有多处住房的，只计算一处住房的面积

D.每月工资薪金所得扣除5000元为起征点

4.在我国，下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

5.下列关于土地增值税的规定，错误的是：

A.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权

B.土地增值税的计税依据为增值额

C.土地增值税的税率采用比例税率

D.土地增值税的征收范围仅限于城市、县城、镇和工矿区

6.在我国，下列哪项不属于印花税的征税范围？

A.购销合同

B.专利实施许可合同

C.财产保险合同

D.知识产权转让合同

7.下列关于契税的规定，正确的是：

A.契税的计税依据为房屋交易价格

B.契税的税率采用比例税率

C.契税的征收范围仅限于房地产交易

D.契税的纳税人包括卖方和买方

8.下列关于车辆购置税的规定，错误的是：

A.车辆购置税的征税范围包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

C.车辆购置税的纳税人包括单位和个人

D.车辆购置税的税率采用比例税率

9.下列关于资源税的规定，正确的是：

A.资源税的征税范围包括矿产资源、水资源、土地资源等

B.资源税的计税依据为资源产品的产量

C.资源税的税率采用比例税率

D.资源税的征收范围仅限于矿产资源

10.下列关于环境保护税的规定，错误的是：

A.环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声

B.环境保护税的计税依据为污染物排放量

C.环境保护税的税率采用定额税率

D.环境保护税的征收范围仅限于企事业单位和个体工商户

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些项目可以扣除？

A.职工福利费

B.利息支出

C.资产折旧

D.无形资产摊销

E.税收滞纳金

2.个人所得税的免税项目包括：

A.国债利息收入

B.捐赠所得

C.财产转让所得

D.保险赔款

E.遗产继承所得

3.增值税的纳税人应按规定缴纳哪些税费？

A.增值税

B.印花税

C.城建税

D.教育费附加

E.地方教育附加

4.下列哪些行为构成增值税的视同销售？

A.将自产货物用于职工福利

B.将自产货物用于对外投资

C.将外购货物用于销售

D.将外购货物用于捐赠

E.将外购货物用于对外投资

5.土地增值税的税率可能包括以下哪些？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

E.70%

6.契税的纳税人可能包括以下哪些？

A.土地使用权受让人

B.房屋所有权受让人

C.土地使用权转让人

D.房屋所有权转让人

E.土地使用权和房屋所有权的受让人

7.车辆购置税的计税依据可能包括以下哪些？

A.车辆购置价格

B.车辆销售价格

C.车辆进口关税

D.车辆购置税

E.车辆保险费

8.资源税的计税依据可能包括以下哪些？

A.资源产品的产量

B.资源产品的销售价格

C.资源产品的成本

D.资源产品的利润

E.资源产品的使用量

9.环境保护税的征收范围可能包括以下哪些？

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

E.光污染

10.以下哪些行为可能触发税务稽查？

A.企业账目混乱

B.企业长期亏损

C.企业无正当理由推迟申报纳税

D.企业存在虚假申报行为

E.企业存在逃避税收行为

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人可以选择按简易计税方法计税。（）

2.企业所得税的税率在全国范围内是统一的。（）

3.个人所得税的税率根据工资薪金所得的不同档次分为多个税率等级。（）

4.增值税的纳税人可以自行选择开具增值税专用发票或普通发票。（）

5.土地增值税的征税范围仅限于房地产交易中的土地使用权和房屋所有权转让。（）

6.契税的税率在全国范围内是统一的。（）

7.车辆购置税的纳税人在车辆购置后，应向所在地税务机关申报纳税。（）

8.资源税的计税依据是资源产品的销售价格。（）

9.环境保护税的纳税人包括企事业单位和个体工商户，以及个