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2025年税法考试流行趋势试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售土地使用权

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料

B.购买办公用品

C.购买固定资产

D.购买小汽车

3.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.企业发生的损失，可以在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至45%的七级超额累进税率

C.稿酬所得适用3%至45%的七级超额累进税率

D.特许权使用费所得适用3%至45%的七级超额累进税率

5.下列关于房产税的征税范围，说法错误的是：

A.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区

B.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区

C.房产税的征税范围不包括农村

D.房产税的征税范围包括农村

6.下列关于土地增值税的税率，说法正确的是：

A.土地增值税实行四级超额累进税率

B.土地增值税实行五级超额累进税率

C.土地增值税实行六级超额累进税率

D.土地增值税实行七级超额累进税率

7.下列关于契税的税率，说法正确的是：

A.契税的税率为3%

B.契税的税率为4%

C.契税的税率为5%

D.契税的税率为6%

8.下列关于车辆购置税的征税范围，说法错误的是：

A.车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车

B.车辆购置税的征税范围包括船舶、飞机

C.车辆购置税的征税范围包括拖拉机、农用运输车

D.车辆购置税的征税范围不包括摩托车

9.下列关于印花税的税率，说法正确的是：

A.印花税的税率为0.5%

B.印花税的税率为1%

C.印花税的税率为2%

D.印花税的税率为3%

10.下列关于资源税的税率，说法正确的是：

A.资源税的税率为3%

B.资源税的税率为4%

C.资源税的税率为5%

D.资源税的税率为6%

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出租不动产

D.销售土地使用权

E.出口货物

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.捐赠支出

D.利息支出

E.税收滞纳金

3.个人所得税的征收范围包括哪些所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

4.房产税的计税依据包括哪些？

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金收入

D.房产交易价格

E.房产使用面积

5.土地增值税的计税依据包括哪些？

A.土地增值额

B.土地成本

C.土地开发费用

D.增值税

E.契税

6.契税的计税依据包括哪些？

A.房屋交易价格

B.房屋原值

C.房屋评估值

D.房屋租金收入

E.房屋使用面积

7.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.汽车

B.摩托车

C.电车

D.船舶

E.飞机

8.印花税的征税范围包括哪些？

A.经济合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

E.财产保险合同

9.资源税的征税范围包括哪些？

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.森林资源

E.环境资源

10.下列哪些属于税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收退税

D.税收缓征

E.税收加征

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业购买自用的小汽车，可以一次性计入成本，在税前扣除。（）

3.个人取得的稿酬所得，超过4000元的部分，可以扣除20%的费用。（）

4.房产税的征税范围仅限于城镇土地。（）

5.土地增值税的征税范围包括所有土地使用权转让。（）

6.契税的税率在全国范围内是统一的。（）

7.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。（）

8.印花税的征税范围包括所有经济合同的签订。（）

9.资源税的税率根据资源种类和开采条件确定。（）

10.税收优惠政策适用于所有企业。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.