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2025年税法考试模拟试题及答案准备

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业取得政府财政补贴，以下哪种情况下应计入应纳税所得额？

A.直接发放给员工的

B.用于购建固定资产的

C.用于弥补以前年度亏损的

D.用于弥补企业特定项目亏损的

3.个人所得税的征收方式不包括以下哪项？

A.源泉扣缴

B.自行申报

C.查账征收

D.查定征收

4.企业进口货物，以下哪种情况下不征收关税？

A.进口自用设备

B.进口原材料

C.进口用于加工出口的货物

D.进口用于免税项目的货物

5.以下哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

6.企业在计算应纳税所得额时，以下哪种支出不得扣除？

A.税收滞纳金

B.罚款

C.捐赠支出

D.工资薪金支出

7.个人取得以下哪种收入，免征个人所得税？

A.银行存款利息

B.基本养老保险费

C.个人所得税

D.企业所得税

8.企业出口货物，以下哪种情况下可以享受出口退税？

A.出口自用设备

B.出口原材料

C.出口用于加工出口的货物

D.出口用于免税项目的货物

9.以下哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.出口货物的小规模纳税人

D.销售不动产的企业

10.企业在计算应纳税所得额时，以下哪种支出可以税前扣除？

A.税收滞纳金

B.罚款

C.捐赠支出

D.工资薪金支出

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.出口免税货物

E.出口退税货物

2.企业所得税的纳税人包括哪些？

A.企业

B.个人

C.非居民企业

D.非居民个人

E.国家机关

3.个人所得税的税率包括哪些？

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.特定税率

E.超额累进税率

4.企业进口货物，以下哪些情况下可以减征或免征关税？

A.进口自用设备

B.进口原材料

C.进口用于加工出口的货物

D.进口用于免税项目的货物

E.进口用于国家重点建设项目的货物

5.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出不得扣除？

A.税收滞纳金

B.罚款

C.捐赠支出

D.工资薪金支出

E.企业研究开发费用

6.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.住房租金

E.大病医疗

7.企业出口货物，以下哪些情况下可以享受出口退税？

A.出口自用设备

B.出口原材料

C.出口用于加工出口的货物

D.出口用于免税项目的货物

E.出口用于国家重点建设项目的货物

8.以下哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.出口货物的小规模纳税人

D.销售不动产的企业

E.提供应税服务的个体工商户

9.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以税前扣除？

A.税收滞纳金

B.罚款

C.捐赠支出

D.工资薪金支出

E.企业研究开发费用

10.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.环保节能企业优惠

D.跨境电商企业优惠

E.文化创意企业优惠

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人仅限于在中国境内注册登记的企业。（）

3.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种。（）

4.企业进口自用设备可以免征关税。（）

5.企业出口货物，只有出口退税政策，没有出口免税政策。（）

6.个人取得的奖金和年终加薪属于工资薪金所得。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出包括向个人的捐赠。（）

8.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、住房贷款利息等。（）

9.企业出口用于免税项目的货物，可以享受出口退税。（）

10.企业研究开发费用可以在计算应纳税所得额时税前扣除，但不得超过当年实际发生额的50%。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，哪些收入和支出不得扣除？

3.个人所得税的纳税申报方式有哪些？简述自行申报的流程。

4.企业出口货物时