财务会计准则与税务实践练习题.docxVIP

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①

姓名所在地区

姓名所在地区身份证号

密封线

注意事项

1.请首先在试卷的标封处填写您的姓名，身份证号和所在地区名称。

2.请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。

3.不要在试卷上乱涂乱画，不要在标封区内填写无关内容。

一、选择题

1.财务会计准则的基本原则包括（）。

a.实质重于形式原则

b.可靠性原则

c.及时性原则

d.明细化原则

2.下列哪些是税务处理与会计处理存在差异的原因？（）

a.法规变化

b.税收筹划

c.会计政策的选择

d.经济环境的改变

3.下列哪个科目属于损益类科目？（）

a.长期待摊费用

b.短期待摊费用

c.累计折旧

d.营业外收入

4.财务会计报告包括（）。

a.资产负债表

b.利润表

c.现金流量表

d.投资者权益变动表

5.企业所得税的税率是多少？（）

a.25%

b.15%

c.10%

d.5%

答案及解题思路：

1.答案：a,b,c

解题思路：财务会计准则的基本原则主要包括实质重于形式、可靠性、及时性等原则。选项d的“明细化原则”不属于财务会计准则的基本原则。

2.答案：a,b,c,d

解题思路：税务处理与会计处理存在差异的原因可能涉及法规变化、税收筹划、会计政策选择和经济环境改变等多种因素。

3.答案：d

解题思路：损益类科目主要包括收入和费用等科目。选项d的“营业外收入”属于损益类科目，而长期待摊费用、短期待摊费用和累计折旧均属于资产类科目。

4.答案：a,b,c,d

解题思路：财务会计报告通常包括资产负债表、利润表、现金流量表和投资者权益变动表等，这些报表提供了企业的财务状况、经营成果和现金流量的全面信息。

5.答案：a

解题思路：截至知识更新点（2023年），我国企业所得税的基本税率为25%。其他选项税率不符合我国现行税率。

二、判断题

1.企业的会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。（）

2.财务会计和税务会计是相互独立的，可以各自独立编制。（）

3.费用税前扣除，就是指企业发生的费用在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

4.企业发生的资产损失，可以在税前扣除。（）

5.财务会计和税务会计的编制目的是相同的。（）

答案及解题思路：

1.答案：√

解题思路：根据《企业会计准则》规定，企业的会计政策一经确定，不得随意变更。确实需要变更的，应当按国家统一的会计制度的规定进行变更，并将变更的原因、情况及影响在附注中说明。因此，题目中的说法是正确的。

2.答案：×

解题思路：财务会计和税务会计虽然在某些方面具有独立性，但它们在编制目的上是有联系的。财务会计旨在真实、公允地反映企业的财务状况和经营成果，而税务会计则依据税法规定，保证企业税收负担的合法性和准确性。两者需要相互协调，保证企业遵守税收法规，故说法不正确。

3.答案：×

解题思路：费用税前扣除并不意味着企业发生的费用在计算应纳税所得额时可以全额扣除。根据税法规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除符合条件的费用。但并非所有费用都能全额扣除，有些费用如资本性支出、罚款等不得税前扣除。因此，题目中的说法不正确。

4.答案：√

解题思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的资产损失，可以在税前扣除。这有利于减轻企业税负，提高企业的经营效益。因此，题目中的说法是正确的。

5.答案：×

解题思路：财务会计和税务会计的编制目的不同。财务会计旨在真实、公允地反映企业的财务状况和经营成果，为投资者、债权人等提供决策依据；而税务会计则依据税法规定，保证企业税收负担的合法性和准确性。因此，题目中的说法不正确。

三、简答题

1.简述财务会计准则与税务会计准则的区别。

答案：

财务会计准则与税务会计准则的主要区别

目的不同：财务会计准则的目的是为投资者、债权人等提供财务信息，而税务会计准则的目的是为税务当局提供税务信息。

依据不同：财务会计准则依据的是会计信息质量要求，而税务会计准则依据的是税法。

确认和计量不同：财务会计准则在确认和计量上更注重公允价值，而税务会计准则更注重历史成本。

披露不同：财务会计准则要求披露全面、详细的财务信息，而税务会计准则要求披露的税务信息相对较少。

解题思路：

首先明确财务会计准则和税务会计准则的定义，然后分别从目的、依据、确