2025年税法考试分层复习试题及答案.docx

2025年税法考试分层复习试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《税收征收管理法》，下列哪个行为不属于偷税行为？

A.故意少报应纳税所得额

B.以虚假的计税依据计算应纳税额

C.在账簿上多列支出

D.账外经营所得不申报

2.下列哪种情况不属于增值税纳税义务人？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售无形资产

3.在增值税一般纳税人中，下列哪种行为应视同销售货物？

A.将自产、委托加工的货物用于集体福利

B.将自产、委托加工的货物用于个人消费

C.将自产、委托加工的货物用于投资

D.将自产、委托加工的货物用于赠送

4.下列关于企业所得税的说法，正确的是？

A.企业所得税的纳税义务人仅限于居民企业

B.企业所得税的计税依据为企业实际发生的收入

C.企业所得税的税率分为25%和15%

D.企业所得税的纳税期限为每个季度

5.在个人所得税中，下列哪种收入不属于综合所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.特许权使用费所得

6.根据我国《税收征收管理法》，税务机关可以采取的强制措施不包括？

A.税务保全

B.税务强制执行

C.税务强制划拨

D.税务强制拍卖

7.在增值税纳税申报中，下列哪个选项不属于申报期限？

A.15日内

B.30日内

C.45日内

D.60日内

8.下列关于房产税的说法，正确的是？

A.房产税的纳税人为房产的所有人

B.房产税的计税依据为房产原值

C.房产税的税率分为0.5%、1%、1.5%

D.房产税的纳税期限为每年

9.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是？

A.城镇土地使用税的纳税人为土地使用权人

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为0.5元/平方米、1元/平方米、1.5元/平方米

D.城镇土地使用税的纳税期限为每年

10.在下列各项中，不属于税收优惠政策的是？

A.减半征收增值税

B.免征企业所得税

C.延长纳税期限

D.减免房产税

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中享有以下哪些权力？

A.税务调查权

B.税务检查权

C.税务强制执行权

D.税务行政处罚权

2.下列哪些行为属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出售土地使用权

D.出售无形资产

3.企业所得税的计税依据包括哪些部分？

A.收入总额

B.免税收入

C.不征税收入

D.成本费用

4.下列哪些收入属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资产转让所得

5.税务机关在税务稽查中可以采取哪些措施？

A.查询企业银行账户

B.查阅企业会计凭证

C.调查企业生产经营情况

D.调查企业税务申报情况

6.下列哪些情况属于税收保全措施？

A.查封、扣押纳税人的财物

B.质押纳税人的财物

C.查封、扣押纳税人的经营场所

D.查封、扣押纳税人的生产设备

7.在增值税一般纳税人中，下列哪些情况可以申请增值税专用发票？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出售不动产

D.出售无形资产

8.下列哪些情况下，税务机关可以要求纳税人提供纳税担保？

A.纳税人逾期未申报纳税

B.纳税人欠缴税款

C.纳税人有可能逃避纳税义务

D.纳税人可能因特殊情况无法及时缴纳税款

9.在房产税和城镇土地使用税中，下列哪些因素会影响税额的计算？

A.房产原值

B.土地面积

C.房产用途

D.土地用途

10.下列哪些税收优惠政策适用于小微企业？

A.减半征收增值税

B.免征企业所得税

C.减免房产税

D.减免城镇土地使用税

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源。（）

2.增值税是对货物和劳务在生产、流通、消费各个环节增值额征税的一种流转税。（）

3.企业所得税的纳税期限为每个纳税年度结束后5个月内。（）

4.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种。（）

5.税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行查阅和复制。（）

6.纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以采取强制执行措施。（）

7.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

8.城镇土地使用税的税率根据土地等级和用途确定。（）

9.税收优惠政策只适用于特定的纳税人和行业。（）

10.纳税人因特殊情况无法按时缴纳税款的，可以申请延期缴纳税款。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.