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2025年税法考试创新思考试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.免税货物

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人为所有在中国境内注册的企业

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

D.企业所得税的征收管理机关为国家税务局

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.免税所得

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票是增值税的征收凭证

B.增值税专用发票由纳税人自行开具

C.增值税专用发票是增值税的扣税凭证

D.增值税专用发票由税务机关统一印制

5.根据《中华人民共和国契税法》，下列哪项不属于契税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.房屋买卖

C.房屋赠与

D.房屋租赁

6.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人为所有在中国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据为房产的评估价值

C.房产税的税率由国家统一规定

D.房产税的征收管理机关为地方税务局

7.根据《中华人民共和国资源税法》，下列哪项不属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.环保资源

8.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人为所有在中国境内取得土地使用权的单位和个人

B.土地增值税的计税依据为土地的增值额

C.土地增值税的税率由国家统一规定

D.土地增值税的征收管理机关为国家税务局

9.根据《中华人民共和国印花税法》，下列哪项不属于印花税的征税范围？

A.货物运输合同

B.房屋租赁合同

C.技术转让合同

D.借款合同

10.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的纳税人为所有在中国境内进口货物的单位和个人

B.关税的计税依据为货物的完税价格

C.关税的税率由国家统一规定

D.关税的征收管理机关为海关

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人出口的货物

C.非营利性医疗机构提供的医疗服务

D.个人转让自用达5年以上并且是家庭居住的住房

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境内注册的外国企业

C.在中国境内注册的中外合资企业

D.在中国境内注册的外资企业

3.个人所得税的税率包括哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

4.增值税的纳税人应具备哪些条件？

A.在中国境内从事销售货物、提供应税劳务和进口货物的单位和个人

B.持有税务登记证件

C.持有增值税专用发票

D.持有营业执照

5.下列哪些行为构成偷税？

A.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的行为

B.纳税人采取虚假的申报或者不申报的行为

C.纳税人采取虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为

D.纳税人采取其他手段，不缴或者少缴应纳税款的行为

6.房产税的纳税义务人包括哪些？

A.房屋所有权人

B.房屋使用权人

C.房屋承租人

D.房屋代管人

7.资源税的征税对象包括哪些？

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.环保资源

8.土地增值税的征税范围包括哪些？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

9.印花税的征税范围包括哪些？

A.货物运输合同

B.房屋租赁合同

C.技术转让合同

D.借款合同

10.关税的征收原则包括哪些？

A.无歧视原则

B.最惠国待遇原则

C.国民待遇原则

D.自由贸易原则

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

2.企业所得税的纳税年度与会计年度不一致的，应当以公历年度为纳税年度。（）

3.个人所得税的税率是根据所得额的多少分段递增的。（）

4.增值税专用发票的开具是增值税征收管理的重要环节。（）

5.契税的纳税人包括在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。（）

6.房产税的计税依据是房产的原始价值。（）

7.资源税的征收范围仅限于矿产资源。（）

8.土地增值税的纳税人是取得土地使用权并用于建造建筑物、构筑物等土地附着物的单位和个人。（）

9.印花税的税率是根据合同金额的多少确定的。（）

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