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2025年税法考试的环境适应试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于环境保护税的征税范围？

A.工业固体废物排放

B.水污染排放

C.大气污染排放

D.固定资产折旧

2.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人发生应税污染物排放的次月。

A.是

B.否

3.环境保护税的征收管理由以下哪个部门负责？

A.财政部

B.环保部门

C.税务部门

D.发展和改革委员会

4.下列哪种情况下，纳税人可以申请享受环境保护税的减免税政策？

A.纳税人发生偷税行为的

B.纳税人因自然灾害遭受重大损失的

C.纳税人因技术改造减少污染物排放的

D.纳税人因经营困难导致利润下降的

5.环境保护税的计税依据是应税污染物的排放量。

A.是

B.否

6.下列哪种污染物不属于环境保护税的征税范围？

A.硫酸

B.氮氧化物

C.粉尘

D.生活垃圾

7.环境保护税的税率为定额税率。

A.是

B.否

8.环境保护税的征收方式为按月申报、按季度缴纳。

A.是

B.否

9.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。

A.是

B.否

10.下列哪项不属于环境保护税的征收管理措施？

A.税务机关有权对纳税人进行税务检查

B.纳税人应当如实提供与环境保护税有关的资料

C.税务机关可以对纳税人采取税收保全措施

D.纳税人有权对税务机关的征收行为提出异议

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.环境保护税的纳税人包括以下哪些主体？

A.工业企业

B.农业生产者

C.建筑施工企业

D.个体工商户

E.外商投资企业

2.环境保护税的应税污染物包括哪些类型？

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪音

E.地下水污染物

3.以下哪些情况属于环境保护税的减免税情形？

A.纳税人因自然灾害遭受重大损失的

B.纳税人采取技术措施减少污染物排放的

C.纳税人因经营困难导致利润下降的

D.纳税人主动关闭污染严重的企业

E.纳税人因技术改造减少污染物排放的

4.环境保护税的申报缴纳方式有哪些？

A.纳税人自行申报

B.税务机关核定征收

C.纳税人委托第三方申报

D.纳税人通过电子税务局申报

E.纳税人通过手机APP申报

5.环境保护税的征收管理包括哪些内容？

A.税务登记

B.税收保全措施

C.税收强制执行措施

D.税务检查

E.税收处罚

6.下列哪些行为属于环境保护税的违法情形？

A.纳税人未按照规定申报缴纳环境保护税

B.纳税人隐瞒应税污染物排放量

C.纳税人未按照规定设置排放口

D.纳税人拒绝税务机关进行检查

E.纳税人未按照规定缴纳滞纳金

7.环境保护税的计税依据包括哪些要素？

A.应税污染物的排放量

B.应税污染物的种类

C.应税污染物的排放浓度

D.应税污染物的排放标准

E.纳税人的生产经营规模

8.环境保护税的税率分为哪些类型？

A.定额税率

B.比例税率

C.累进税率

D.特定税率

E.地方附加税率

9.以下哪些措施可以降低企业的环境保护税负担？

A.采用清洁生产技术

B.优化生产流程减少污染物排放

C.购置环保设备

D.加强污染物处理设施建设

E.增加生产经营规模

10.环境保护税的征收对以下哪些方面产生影响？

A.环境质量

B.企业成本

C.税收收入

D.市场竞争

E.社会公众意识

三、判断题（每题2分，共10题）

1.环境保护税的纳税人是所有在中国境内排放应税污染物的单位和个人。（）

2.环境保护税的征收范围仅限于大气和水污染物。（）

3.纳税人可以在年度终了后三个月内向税务机关申请减免环境保护税。（）

4.环境保护税的税率是固定的，不会因地区差异而调整。（）

5.纳税人因特殊情况无法按期申报缴纳环境保护税的，可以延期缴纳，但不得超过三个月。（）

6.环境保护税的征收不会对企业的生产经营产生负面影响。（）

7.环境保护税的征收标准会根据国家环境保护政策的变化而调整。（）

8.纳税人应当将环境保护税的申报资料留存五年备查。（）

9.环境保护税的征收有助于提高企业的环保意识。（）

10.纳税人因排放污染物未达到国家或者地方规定的排放标准而缴纳的环境保护税，可以在计算企业所得税时扣除。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述环境保护税的纳税义务发生时间。

2.解释环境保护税的计税依据及其确定方法。

3.列举环境保护税的减免税情形，并说明每种情形的具体条件。

4.描述环境保护税的征收管理措施，包括税务登记、申报缴纳、税务检查等环节。

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