2025年税务考试-企业税收筹划考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案.docx

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2025年税务考试-企业税收筹划考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案

第I卷

一.参考题库(共80题)

1.跨国公司税收筹划产生的原因有哪些？

2.我国企业所得税的计税依据是（）

A、会计利润

B、总资产

C、应纳税所得额

D、收入总额

3.由于国家机关、事业单位、社会团体、军事单位属于非生产性单位，在承受土地、房屋权属时免征契税。

4.当国债的票面利率高于市场利率时，通常采用的发行方式是（）

A、折价发行

B、平价发行

C、溢价发行

D、定价发行

5.下列税种属于商品税的有（）

A、企业所得税

B、增值税

C、房产税

D、印花税

6.税务筹划的目的包括（）。

A、绝对减轻税负

B、相对减轻税负

C、纳税成本最少化

D、涉税零风险

7.增值税一般纳税人税基的筹划可以从哪几个方面着手？为什么？

8.谈谈你对充分利用税收优惠政策策略进行税收筹划的理解？

9.税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税，避税等是违反税法的。

10.请分析企业所得税的特点和筹划要点。

11.下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有（）

A、以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒

B、以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎

C、以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板

D、以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子

12.企业所得税法规定，企业发生（）等，应当视同销售货物，计算缴纳企业所得税。

A、非货币性资产交换

B、将货物用于捐赠

C、将货物用于职工福利

D、将货物用于利润分配

13.顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。

14.下列属于增值税征税范围的有（）

A、销售热力

B、进口天然气

C、家电维修部进行洗衣机维修

D、咨询公司提供咨询

15.企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》中规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营所得，自该项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，享受的优惠政策可以概括为（）

A、一免两减半

B、两免三减半

C、三免三减半

D、五免五减半

16.消费税在征收过程中存在重复征税吗？如果存在，请问如何避免？

17.教育属于下列产品中的（）

A、纯公共产品

B、准公共产品

C、私人产品

D、准私人产品

18.增值税一般纳税人和小规模纳税人的计税方法哪个更优？其增值税负担孰轻孰重？纳税人应如何选择？

19.在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高。并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。这种税率设计方式属于（）。

A、定额税率

B、定率税率

C、超额累进税率

D、全额累进税率

20.简述企业设立活动中税收筹划的主要内容及筹划思路。

21.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（）等。

A、企业设立中的纳税筹划

B、企业投资决策中的纳税筹划

C、企业生产经营过程中的纳税筹划

D、企业经营成果分配中的纳税筹划

22.税收筹划人取得税收法规资料的途径有很多，不包括（）。

A、从征收机关得到寄发的税收法规资料

B、主动向征收机关索取税收法规资料

C、通过政府网站查询免费电子资料

D、要求纳税人提供

23.请介绍消费税的税收优惠的有关规定，纳税人应如何利用这些规定降低自己的税收负担，请举例说明。

24.只要符合（）条件之一的租赁即属于融资租赁。

A、税务机关批准

B、在租赁期满时租赁资产的所有权转让给承租方

C、租赁期为资产使用年限的大部分

D、租赁期内租赁最低支付款额大于或基本等于租赁开始时资产的公允价值

25.某农产品加工公司自己种植农产品，将产出的作物加工成制成品对外销售。2010年，公司在农产品种植环节可以抵扣的进项税额是26万元，