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2025年税务基础知识试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购买原材料

2.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除范围的是：

A.按规定支付的职工工资

B.因违约支付给对方的赔偿金

C.用于购置固定资产的支出

D.按规定计提的固定资产折旧

3.下列关于营业税的说法，错误的是：

A.营业税属于流转税的一种

B.营业税的纳税人是在中国境内提供营业税应税劳务的单位和个人

C.营业税的计税依据为营业额减去营业成本

D.营业税实行分税制财政管理体制

4.个人所得税的税率结构分为：

A.统一税率

B.比例税率

C.比例税率和超额累进税率

D.超额累进税率

5.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是：

A.城镇土地使用税是对在我国境内拥有土地的单位和个人征收的一种税

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税实行按面积计税，不分用途

D.城镇土地使用税的税率由省级人民政府确定

6.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税是对房产的所有者征收的一种税

B.房产税的计税依据为房产原值

C.房产税实行按面积计税，不分用途

D.房产税的税率由省级人民政府确定

7.下列关于契税的说法，错误的是：

A.契税是对在我国境内转移土地、房屋权属征收的一种税

B.契税的计税依据为转移的金额

C.契税实行按比例税率，税率由省级人民政府确定

D.契税的征收范围包括土地和房屋

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税是对在我国境内购置车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

C.车辆购置税实行统一税率，税率由国家统一规定

D.车辆购置税的征收范围包括所有车辆

9.下列关于关税的说法，错误的是：

A.关税是对进出口货物征收的一种税

B.关税的计税依据为进出口货物的价格

C.关税实行单一税率，税率由国家统一规定

D.关税的征收范围包括所有进出口货物

10.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税是对开采、生产和消费自然资源征收的一种税

B.资源税的计税依据为资源的产量

C.资源税实行从量计税，税率由国家统一规定

D.资源税的征收范围包括所有自然资源

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括：

A.企业

B.事业单位

C.社会团体

D.个人独资企业

E.合伙企业

2.增值税的计税方法包括：

A.一般纳税人计税方法

B.小规模纳税人计税方法

C.减免税计税方法

D.简易计税方法

E.综合计税方法

3.个人所得税的免税项目包括：

A.工资、薪金所得

B.特许权使用费所得

C.劳务报酬所得

D.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费

E.国债利息收入

4.城镇土地使用税的征收范围包括：

A.城镇土地

B.农村土地

C.工业用地

D.商业用地

E.居住用地

5.房产税的纳税人包括：

A.房产的所有者

B.房产的经营者

C.房产的承租者

D.房产的购买者

E.房产的赠与者

6.契税的纳税义务人包括：

A.土地转让方

B.土地受让方

C.房屋转让方

D.房屋受让方

E.房屋赠与方

7.车辆购置税的减免税情形包括：

A.军用车辆

B.残疾人专用车辆

C.普通乘用车

D.商用车辆

E.混合动力车辆

8.关税的完税价格包括：

A.进口货物的成交价格

B.进口货物的运费

C.进口货物的保险费

D.进口货物的包装费

E.进口货物的关税

9.资源税的计税方法包括：

A.从量计税

B.从价计税

C.综合计税

D.比例计税

E.固定计税

10.税务行政相对人的权利包括：

A.知情权

B.陈述权

C.申辩权

D.申诉权

E.监督权

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率是固定的，不分行业和规模。（）

2.增值税的纳税人可以同时享受简易计税和一般计税方法。（）

3.个人所得税的起征点是固定的，不分地区和纳税人身份。（）

4.城镇土地使用税的税率是固定的，不分土地用途和等级。（）

5.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

6.契税的税率是根据土地和房屋的面积来确定的。（）

7.车辆购置税的税率是固定的，不分车辆类型和购置时间。（）

8.关税的税率是根据国际贸易协定来确定的。（）

9.资源税的征收范围包括所有自然资源的开采和利用。（）

10.税务行政相对人在