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2025年税务考试复习秘籍试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物，为收到货款的当天

B.提供加工，为货物交付的当天

C.销售不动产，为签订合同的当天

D.出口货物，为货物报关出口的当天

3.下列哪项不属于增值税专用发票？

A.销售方开具的增值税专用发票

B.购买方取得的增值税专用发票

C.销售方开具的普通发票

D.购买方取得的普通发票

4.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人包括个体工商户

B.企业所得税的计税依据为企业的收入

C.企业所得税的税率统一为25%

D.企业所得税的免税项目包括企业内部培训费

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人包括中国公民

B.个人所得税的计税依据为个人的收入

C.个人所得税的税率分为7级

D.个人所得税的免征额为5000元

6.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象为个人所有的房产

B.房产税的计税依据为房产的市值

C.房产税的税率统一为1.2%

D.房产税的免税项目包括政府机关办公用房

7.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税的纳税人包括个体工商户

B.城市维护建设税的计税依据为企业的销售收入

C.城市维护建设税的税率统一为5%

D.城市维护建设税的免税项目包括企业内部职工福利费

8.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的纳税人包括矿产资源的开采企业

B.资源税的计税依据为矿产资源的开采量

C.资源税的税率统一为3%

D.资源税的免税项目包括矿产资源深加工企业

9.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人包括企事业单位

B.印花税的计税依据为合同金额

C.印花税的税率统一为0.5%

D.印花税的免税项目包括政府机关内部文件

10.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税的纳税人包括所有企业

B.环境保护税的计税依据为企业的污染物排放量

C.环境保护税的税率统一为1元/吨

D.环境保护税的免税项目包括企业内部污水处理设施

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.免费赠送商品

E.销售无形资产

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.国有企业

B.外商投资企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

E.外国企业

3.个人所得税的征收范围包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

4.房产税的征税对象主要包括哪些？

A.个人自用住房

B.企业经营性房产

C.国家机关办公用房

D.事业单位自用房产

E.农村居民住房

5.城市维护建设税的计税依据可以包括哪些？

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.印花税

E.土地增值税

6.资源税的税率根据不同资源种类和开采环节确定，以下哪些属于资源税的税率确定方式？

A.从量定额税率

B.从价定率税率

C.混合税率

D.税率累进

E.固定税率

7.印花税的税目包括哪些？

A.财产转移书据

B.权利、许可证照

C.财产租赁合同

D.贷款合同

E.技术合同

8.环境保护税的征税范围包括哪些污染物？

A.水污染物

B.大气污染物

C.固体废物

D.噪声

E.电磁辐射

9.下列哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业

B.转让无形资产所得

C.新增就业

D.研发费用加计扣除

E.社会公益捐赠

10.下列哪些情况下，个人可以免征个人所得税？

A.残疾人所得

B.获得国家勋章、荣誉称号的奖金

C.退休工资

D.奖励工资

E.遗产继承所得

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物的单位和个人。（×）

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而非企业的收入总额。（√）

3.个人所得税的税率根据不同所得项目而定，不存在统一税率。（√）

4.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房产。（√）

5.城市维护建设税的税率是固定的，不随地区经济发展而调整。（×）

6.资源税的征收目的是为了调节资源开采秩序，保护生态环境。（√）

7.印花税的税率是根据合同金额的一定比例计算的。（√）

8.环境保护税的征收对象包括所