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2025年税务考试路线图试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业购进固定资产发生的进项税额，可以在计算应纳税额时扣除的是：

A.税法规定的不可抵扣进项税额

B.购进固定资产的进项税额

C.购进固定资产的进项税额中，用于简易计税方法计税的进项税额

D.购进固定资产的进项税额中，用于免税项目的进项税额

3.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？

A.营业收入

B.营业外收入

C.资产转让收益

D.财务费用

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.利息支出

B.捐赠支出

C.职工工资

D.税法规定的可以扣除的职工福利费

5.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.股息、红利所得

6.个人取得下列哪项所得，免征个人所得税？

A.存款利息所得

B.财产租赁所得

C.财产转让所得

D.偶然所得

7.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项不得从销售额中扣除？

A.销售成本

B.销售费用

C.税法规定的可以扣除的进项税额

D.营业外支出

9.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.企业所得税减免税

D.企业所得税抵免

10.下列哪项不属于个人所得税的税收优惠政策？

A.税法规定的个人所得税减免税

B.税法规定的个人所得税抵免

C.税法规定的个人所得税抵扣

D.税法规定的个人所得税抵税

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.销售货物的企业

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.提供不动产租赁服务的企业

E.提供无形资产转让服务的企业

2.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.购买原材料发生的增值税进项税额

B.按规定支付给职工的工资、薪金

C.用于广告宣传的费用

D.用于研究开发的费用

E.用于购买固定资产的支出

3.企业下列哪些情形可以享受企业所得税的减免税政策？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.国家重点扶持的公共基础设施项目

D.非居民企业在中国境内设立机构、场所

E.企业重组

4.个人所得税的税率包括哪些？

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.超额累进税率

E.特定税率

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

E.13%的征收率

6.企业下列哪些情形可以享受企业所得税的抵扣政策？

A.企业购置用于生产经营的固定资产

B.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备

C.企业购置用于研发的仪器、设备

D.企业购买土地使用权的支出

E.企业购买无形资产的支出

7.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.房产租赁支出

B.子女教育支出

C.继续教育支出

D.大病医疗支出

E.住房贷款利息支出

8.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.国际运输服务

B.仓储服务

C.金融服务

D.销售免税农产品

E.销售小规模纳税人提供的应税服务

9.企业下列哪些情形可以享受企业所得税的加速折旧政策？

A.购置用于生产经营的固定资产

B.购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备

C.购置用于研发的仪器、设备

D.购置用于职工福利的固定资产

E.购置用于出租的固定资产

10.下列哪些属于个人所得税的附加扣除项目？

A.按规定支付的子女教育费用

B.按规定支付的赡养老人费用

C.按规定支付的继续教育费用

D.按规定支付的住房贷款利息支出

E.按规定支付的房屋租金支出

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（×）

2.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣购进固定资产的进项税额。（×）

3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的损失。（√）

4.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种。（√）

5.增值税的简易计税方法只适用于小规模纳税人。（×）

6.企业在计算企业所得税时，可以扣除用于职工福利的费用。（√）

7.个人取得财产租赁所得，应按月缴纳个人所得税。（√）

8.企业在计算应纳税所得额时，可