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2025年税务实务试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.按照规定提取的职工福利费

B.按照规定提取的职工教育经费

C.按照规定提取的工会经费

D.按照规定提取的职工养老保险费

3.下列哪种情况下，企业可以享受出口退（免）税政策？

A.出口货物在国内已缴纳增值税

B.出口货物在国内未缴纳增值税

C.出口货物在国内已缴纳消费税

D.出口货物在国内未缴纳消费税

4.企业在销售货物时，下列哪种方式不属于增值税的计税依据？

A.销售货物取得的全部价款和价外费用

B.销售货物取得的全部价款和价外费用扣除销售成本

C.销售货物取得的全部价款和价外费用扣除销售费用

D.销售货物取得的全部价款和价外费用扣除销售税金及附加

5.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪种情况下可以享受增值税即征即退政策？

A.企业销售货物取得的收入超过500万元

B.企业销售货物取得的收入超过1000万元

C.企业销售货物取得的收入超过2000万元

D.企业销售货物取得的收入超过3000万元

6.下列哪种情况下，企业可以享受企业所得税的减半征收政策？

A.企业年应纳税所得额不超过30万元

B.企业年应纳税所得额不超过50万元

C.企业年应纳税所得额不超过100万元

D.企业年应纳税所得额不超过200万元

7.下列哪种情况下，企业可以享受企业所得税的免税政策？

A.企业从事国家重点支持的产业

B.企业从事国家禁止的产业

C.企业从事国家限制的产业

D.企业从事国家鼓励的产业

8.下列哪种情况下，企业可以享受增值税的简易计税方法？

A.企业销售额不超过500万元

B.企业销售额不超过1000万元

C.企业销售额不超过2000万元

D.企业销售额不超过3000万元

9.下列哪种情况下，企业可以享受企业所得税的加速折旧政策？

A.企业购入固定资产用于生产经营

B.企业购入固定资产用于职工福利

C.企业购入固定资产用于出租

D.企业购入固定资产用于投资

10.下列哪种情况下，企业可以享受企业所得税的亏损结转政策？

A.企业上一年度发生亏损

B.企业上一年度未发生亏损

C.企业上一年度亏损已结转

D.企业上一年度亏损未结转

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，以下哪些属于价外费用？

A.税法规定的代垫运费

B.税法规定的代收代付款项

C.税法规定的包装物押金

D.税法规定的销售折扣

2.企业在计算企业所得税时，以下哪些支出可以据实扣除？

A.按照规定支付的职工工资、薪金

B.按照规定支付的职工福利费

C.按照规定支付的职工教育经费

D.按照规定支付的职工工会经费

3.以下哪些行为属于增值税的视同销售？

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

C.将自产、委托加工的货物用于投资

D.将外购的货物用于销售

4.企业在享受出口退（免）税政策时，以下哪些条件必须同时满足？

A.出口货物必须属于增值税征税范围

B.出口货物必须取得报关出口证明

C.出口货物必须取得出口收汇证明

D.出口货物必须在国内已缴纳增值税

5.以下哪些情况下，企业可以享受企业所得税的加速折旧政策？

A.企业购入的固定资产预计使用寿命较短

B.企业购入的固定资产技术更新较快

C.企业购入的固定资产预计净残值较高

D.企业购入的固定资产预计净残值较低

6.以下哪些情况属于增值税的兼营业务？

A.销售货物同时提供加工修理修配劳务

B.销售货物同时提供交通运输服务

C.提供加工修理修配劳务同时提供交通运输服务

D.提供加工修理修配劳务同时提供销售货物

7.企业在计算企业所得税时，以下哪些收入应当计入应纳税所得额？

A.销售货物取得的收入

B.提供劳务取得的收入

C.出租财产取得的收入

D.股息、红利等权益性投资收益

8.以下哪些情况可以享受企业所得税的亏损结转？

A.企业上一年度发生的亏损

B.企业上一年度发生的亏损，结转年度不超过5年

C.企业上一年度发生的亏损，结转年度不超过10年

D.企业上一年度发生的亏损，结转年度不受限制

9.以下哪些情况下，企业可以享受企业所得税的减计收入政策？

A.企业从事国家重点支持的产业

B.企业从事国家禁止的产业

C.企业从事国家限制的产业

D.企业从事国家鼓励的产业

10.以下哪些