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银行存款日记账格式

1、把帐簿启用表填写全

2、日记帐的格式都是固定的，所有的项目都填全了，摘要栏越详

细越好，余额要日清月结。

3、页末“过次页”、页头“承前页”结转余额

4、月末结出“月计”、“累计”数

《会计基础工作规范》中规定：

第三节登记会计帐簿

第五十六条各单位应当按照国家统一会计制度的规定和会计业务

的需要设置会计帐簿。会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅

助性帐簿。

第五十七条现金日记帐和银行存款日记帐必须采用订本式帐簿。

不得用银行对帐单或者其他方法代替日记帐。

第五十八条实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计帐簿必

须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记帐人员和会计机构负责

人、会计主管人员签字或者盖章。

第五十九条启用会计帐簿时，应当在帐簿封面上写明单位名称和

帐簿名称。在帐簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、帐簿

页数、记帐人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章

和单位公章。记帐人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动工作

时，应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方

人员签名或者盖章。

启用订本式帐簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得

跳页、缺号。使用活页式帐页，应当按帐户顺序编号，并须定期装订

成册。装订后再接实际使用的帐页顺序编定页码。另加目录，记明每

个帐户的名称和页次。

第六十条会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。

登记帐簿的基本要求是：

（一）登记会计帐簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容

摘要、金额和其他有关资料逐项记入帐内；做到数字准确、摘要清楚、

登记及时、字迹工整。

（二）登记完毕后，要在记帐凭证上签名或者盖章，并注明已经

登帐的符号，表示已经记帐。

（三）帐簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满

格；一般应占格距的二分之一。

（四）登记帐簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠

笔（银行的复写帐簿除外）或者铅笔书写。

（五）下列情况，可以用红色墨水记帐：

1．按照红字冲帐的记帐凭证，冲销错误记录；

2．在不设借贷等栏的多栏式帐页中，登记减少数；

3．在三栏式帐户的余额栏前，如未印明余额方面的，在余额栏内

登记负数余额；

4．根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。

（六）各种帐簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发

生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、

“此页空白”字

样，并由记帐人员签名或者盖章。

（七）凡需要结出余额的帐户，结出余额后。应当在“借或贷”

等栏内写明“借”或者“贷，’等字样。没有余额的帐户，应当在

“借或贷”等栏内写“平”字，并在余额栏内用“Q”表示。

现金日记帐和银行存款日记帐必须逐日结出余额。

（八）每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余

额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明

“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下

页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。

对需要结计本月发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应

当为自本月初起至本页未止的发生额合计数；对需要结计本年累计发

生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页未

止的累计数；对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生

额的帐户，可以只将每页未的余额结转次页。

第六十一条实行会计电算化的单位，总帐和明细帐应当定期打印。

发生收款和付款业务的，在输入收款凭证和付款凭证的当天必须

打印出现金日记帐和银行存款日记帐，并与库存现金核对无误。

第六十二条帐簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药

水消除字迹，不准重新抄写，必须按照下列方法进行更正：

（一）登记帐簿时发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线

注销，但必须使原有字迹仍可辨认；然后在划线上方填写正确的文字

或者数字，并由记帐入员在更正处盖章。对于错误的数字，应当全部

划红线更正，不得只更正其中的错误数字。对于文字错误，可只划去

错误的部分。

（二）由于记帐