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2025年税法考试冲刺复习试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业购入固定资产，发生的进项税额应计入：

A.费用

B.成本

C.资产

D.负债

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税实行按年计算，分月或者分季预缴

B.企业所得税的税率是固定的，不随收入水平的变化而变化

C.企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入减去成本、费用、税金后的余额

D.企业所得税的纳税期限为一年

4.个人取得稿酬所得，适用的税率是：

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

5.下列哪项不属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装工程服务

C.提供文化体育服务

D.提供金融服务

6.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票由税务机关统一印制

B.增值税专用发票由企业自行印制

C.增值税专用发票只能由销售方开具

D.增值税专用发票只能由购买方开具

7.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人

B.个人所得税的税率是固定的，不随收入水平的变化而变化

C.个人所得税的应纳税所得额是指个人的收入减去费用、捐赠后的余额

D.个人所得税的纳税期限为一年

8.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象是房屋

B.房产税的计税依据是房屋的原值

C.房产税的税率是固定的，不随房屋价值的变化而变化

D.房产税的纳税期限为一年

9.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的征税对象是自然资源

B.资源税的计税依据是资源的产量

C.资源税的税率是固定的，不随资源价值的变化而变化

D.资源税的纳税期限为一年

10.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的征税对象是土地

B.土地增值税的计税依据是土地的增值额

C.土地增值税的税率是固定的，不随土地价值的变化而变化

D.土地增值税的纳税期限为一年

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.从事货物销售的企业

B.从事加工修理修配劳务的企业

C.从事不动产租赁的个人

D.从事无形资产转让的个体工商户

E.从事货物进口的外贸公司

2.企业下列哪些支出可以抵扣增值税进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.支付给员工的工资

D.支付给供应商的运费

E.支付给税务机关的罚款

3.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.资产损失

E.费用

4.个人所得税的免税项目包括：

A.国债利息收入

B.基本养老保险费

C.基本医疗保险费

D.子女教育支出

E.捐赠支出

5.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装工程服务

C.提供交通运输服务

D.提供金融服务

E.提供娱乐服务

6.增值税专用发票的开具要求包括：

A.发票内容真实

B.发票金额准确

C.发票开具及时

D.发票保存完整

E.发票使用规范

7.个人所得税的征收方式包括：

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按次预缴

E.按项目预缴

8.下列哪些属于房产税的减免税项目？

A.国家机关、人民团体、军队自用的房产

B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产

C.个人所有的非营业用房产

D.企业出租的房产

E.企业自用的房产

9.资源税的计税依据可能包括：

A.资源产量

B.资源质量

C.资源价格

D.资源开采成本

E.资源运输成本

10.土地增值税的征收环节包括：

A.土地购置环节

B.土地开发环节

C.土地转让环节

D.土地使用环节

E.土地收益环节

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次，根据企业的应纳税所得额确定适用税率。（）

3.个人所得税的免税额是固定的，不随个人收入水平的变化而调整。（）

4.营业税的纳税人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

5.增值税专用发票可以由购买方开具，也可以由销售方开具。（）

6.个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和个人申报。（）

7.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

8.资源