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2025年税法考试决胜试题及答案指南

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出售土地使用权

D.出租不动产

2.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取预收货款方式结算的，纳税义务发生时间为：

A.货物发出当天

B.预收款当天

C.销售合同签订当天

D.预收款后一个月内

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是在中国境内设立的企业

B.企业所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的个人

C.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的个体工商户

D.企业所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的企业

4.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列哪项不属于合理支出？

A.员工工资

B.广告费

C.罚款

D.捐赠

5.下列关于增值税税率的说法，正确的是：

A.增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率相同

B.增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率分别为13%和3%

C.增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率分别为6%和3%

D.增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率分别为11%和6%

6.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是在中国境内取得所得的个人

B.个人所得税的纳税人是在中国境内居住满一年的个人

C.个人所得税的纳税人是在中国境内取得所得的外籍个人

D.个人所得税的纳税人是在中国境内取得所得的个体工商户

7.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象是房屋的所有权人

B.房产税的征税对象是房屋的承租人

C.房产税的征税对象是房屋的使用权人

D.房产税的征税对象是房屋的抵押权人

8.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象是房屋的买卖合同

B.契税的征税对象是房屋的租赁合同

C.契税的征税对象是房屋的赠与合同

D.契税的征税对象是房屋的抵押合同

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人是在中国境内购买车辆的个人

B.车辆购置税的纳税人是在中国境内购买车辆的法人

C.车辆购置税的纳税人是在中国境内进口车辆的法人

D.车辆购置税的纳税人是在中国境内购买车辆的个体工商户

10.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的征税对象是土地的所有权人

B.土地增值税的征税对象是土地的承包人

C.土地增值税的征税对象是土地的出租人

D.土地增值税的征税对象是土地的购买人

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.在中国境内销售货物的企业

B.在中国境内提供加工、修理修配劳务的企业

C.在中国境外销售货物的企业

D.在中国境内提供租赁服务的企业

2.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应税所得额

B.应纳税所得额

C.税前扣除项目

D.税后所得额

3.个人所得税的税率有哪些形式？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

4.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.支付的运输费用

C.支付的修理修配费用

D.支付的咨询服务费用

5.企业所得税的纳税申报期限有哪些？

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

6.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.银行储蓄存款利息收入

C.个人转让股权所得

D.个人因房屋产权转移所得

7.下列哪些属于房产税的计税依据？

A.房屋原值

B.房屋租金

C.房屋折余价值

D.房屋的市值

8.契税的税率有哪些？

A.1%

B.3%

C.5%

D.10%

9.车辆购置税的税率有哪些？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10.土地增值税的税率有哪些？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人只需在中国境内设有固定经营场所即可。（×）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（√）

3.个人所得税的税率是根据所得额的多少而递增的。（√）

4.增值税的纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（√）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（√）

6.个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（√）

7.房产税的计税依