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2025年税法考试复习攻略试题与答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业销售自产的货物用于职工福利，应如何计算增值税？

A.按照销售价格计算

B.按照成本计算

C.按照同类货物销售价格计算

D.按照平均销售价格计算

3.个人出租房屋所得属于哪种所得？

A.财产租赁所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.基金利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

D.非居民企业从居民企业取得的股息、红利收入

5.按照企业所得税法的规定，企业发生的下列哪项支出不得税前扣除？

A.税收滞纳金

B.资产损失

C.合理的办公费用

D.适当的广告费

6.下列哪项不属于增值税的纳税地点？

A.机构所在地

B.住所地

C.合同履行地

D.货物交付地

7.企业取得政府补助，下列哪种情况下应当计入当期损益？

A.补助资金用于弥补以前年度亏损

B.补助资金用于资本性支出

C.补助资金用于偿还债务

D.补助资金用于日常经营

8.下列哪项不属于个人所得税的免税项目？

A.国家机关、事业单位、社会团体颁发的奖金

B.国债利息

C.股息、红利所得

D.个人因公死亡，其遗属取得的赔偿金

9.企业计算应纳税所得额时，下列哪种支出不得扣除？

A.符合条件的广告费

B.符合条件的业务招待费

C.符合条件的职工福利费

D.符合条件的公益性捐赠

10.下列哪项不属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

答案：

1.C

2.C

3.A

4.D

5.A

6.B

7.A

8.C

9.B

10.D

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.进口货物

2.企业在计算增值税时，以下哪些属于进项税额的抵扣范围？

A.购买原材料发生的增值税

B.购买设备发生的增值税

C.购买固定资产发生的增值税

D.购买无形资产发生的增值税

E.购买用于简易计税方法的货物发生的增值税

3.下列哪些情形下，个人应缴纳个人所得税？

A.取得工资、薪金所得

B.取得稿酬所得

C.取得特许权使用费所得

D.取得财产租赁所得

E.取得财产转让所得

4.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

E.个体工商户

5.下列哪些费用可以在计算企业所得税前扣除？

A.符合条件的广告费

B.符合条件的业务招待费

C.符合条件的职工福利费

D.符合条件的公益性捐赠

E.符合条件的利息支出

6.增值税的纳税义务发生时间包括哪些情形？

A.销售货物或者提供劳务的当天

B.货物发出并取得收据的当天

C.收到预收款的当天

D.取得销售收入的当天

E.发票开具的当天

7.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

E.随时缴纳

8.企业在下列哪些情况下，需要进行资产减值测试？

A.资产的可收回金额低于其账面价值

B.资产的使用寿命发生变化

C.资产的预计未来现金流量有重大不确定性

D.资产的市场价格出现大幅波动

E.资产的实际使用寿命已经超过预计使用寿命

9.个人所得税的征收方式有哪些？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

E.随时缴纳

10.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.基金利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

D.非居民企业从居民企业取得的股息、红利收入

E.符合条件的公益性捐赠收入

答案：

1.A,B,C,D,E

2.A,B,D

3.A,B,C,D,E

4.A,B,C,D,E

5.A,B,C,D,E

6.A,C,D,E

7.A,B

8.A,C,D,E

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.个人出租住房所得，减按10%的税率征收个人所得税。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的资产损失。（）