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2025年税法考试复习技巧与试题答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买原材料

2.某企业2019年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业2019年度应纳企业所得税为：

A.50万元

B.60万元

C.75万元

D.100万元

3.按照我国税法规定，下列哪种收入不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

4.某企业2019年度增值税销售额为1000万元，增值税进项税额为200万元，则该企业2019年度应纳增值税为：

A.800万元

B.600万元

C.400万元

D.200万元

5.某企业2019年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率为15%，则该企业2019年度应纳企业所得税为：

A.75万元

B.100万元

C.125万元

D.150万元

6.按照我国税法规定，下列哪种情况可以享受税收减免？

A.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备

B.企业投资于国家重点扶持的公共基础设施项目

C.企业从事国家规定的其他减免税项目

D.以上都是

7.某企业2019年度应纳增值税为300万元，已预缴增值税150万元，则该企业2019年度应补缴增值税：

A.150万元

B.300万元

C.450万元

D.0万元

8.某个人2019年度取得工资、薪金所得为10万元，则该个人2019年度应纳个人所得税为：

A.1000元

B.1500元

C.2000元

D.2500元

9.某企业2019年度应纳增值税为200万元，已预缴增值税100万元，则该企业2019年度应补缴增值税：

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.400万元

10.按照我国税法规定，下列哪种情况可以享受税收优惠？

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目

B.企业从事环境保护、节能节水、安全生产等专用设备

C.企业从事国家规定的其他减免税项目

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买原材料

E.转让不动产

2.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除费用

C.应纳税所得额减除税前扣除项目

D.应纳税所得额减除税后扣除项目

E.应纳税所得额减除特定减免项目

3.个人所得税的税率有哪些？

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.超额累进税率

E.超额固定税率

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.国际运输服务

C.免税店销售货物

D.电信服务

E.文化体育服务

5.企业所得税的优惠政策有哪些？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.企业研发费用加计扣除

D.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备

E.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目

6.个人所得税的计税方法有哪些？

A.比例税率法

B.累进税率法

C.超额累进税率法

D.固定税率法

E.比例累进税率法

7.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

E.购买原材料

8.企业所得税的纳税期限有哪些？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

E.按需申报

9.个人所得税的纳税申报方式有哪些？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.邮寄申报

D.网络申报

E.面向税务机关申报

10.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

E.购买原材料

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率为25%，对所有企业都适用。（）

2.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种。（）

3.增值税的征税范围包括境内销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务。（）

4.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备可以享受税收减免。（）

5.个人取得的稿酬所得、特许权使用费所得等，均按照比例税率计税。（）

6.企业发生的亏损可以在税前扣除，但不得跨年度结转。（）

7.个人所得税的免税项目包括国家发行的国债利息收入和银行存款利息收入。（）

8.增值税的应税行为包括境内销售货物、进口货物、提供加工、修理修