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2025年税法考试复习方法推荐及试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业将自产货物用于职工福利，下列哪种情况不视同销售缴纳增值税？

A.用于职工福利的货物已开具发票

B.用于职工福利的货物未开具发票

C.用于职工福利的货物未取得成本

D.用于职工福利的货物成本计入管理费用

3.下列哪项不属于增值税的计税方法？

A.简易计税方法

B.一般计税方法

C.比例税率法

D.按销售收入计税

4.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项属于进项税额？

A.销售税金及附加

B.购进原材料支付的增值税

C.购进固定资产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

5.下列哪种情况不属于增值税的免税项目？

A.销售免税农产品

B.出口货物退（免）税

C.销售自用房产

D.销售自用土地

6.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.税收滞纳金

B.银行贷款利息

C.职工工资及福利

D.捐赠支出

7.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项属于应税收入？

A.财产转让所得

B.股息、红利所得

C.利息所得

D.捐赠所得

8.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.遗产继承所得

9.下列哪项不属于个人所得税的计税方法？

A.比例税率法

B.比例加超额累进税率法

C.超额累进税率法

D.综合计税法

10.下列哪项不属于契税的纳税义务人？

A.房地产买卖合同签订人

B.房地产赠与合同签订人

C.房地产租赁合同签订人

D.房地产抵押合同签订人

二、多项选择题（每题2分，共5题）

1.增值税的纳税人包括哪些？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非企业性单位

D.个人

2.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去成本

C.销售额减去进项税额

D.销售额减去应纳税额

3.企业所得税的计税方法有哪些？

A.比例税率法

B.超额累进税率法

C.比例加超额累进税率法

D.综合计税法

4.个人所得税的税率有哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.比例加超额累进税率

D.综合计税税率

5.契税的征税范围包括哪些？

A.房地产买卖

B.房地产赠与

C.房地产租赁

D.房地产抵押

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供劳务的当天

B.收到预收款的当天

C.发票开具的当天

D.货物发出的当天

2.企业在计算增值税应纳税额时，哪些属于进项税额的抵扣范围？

A.购进原材料支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进无形资产支付的增值税

D.购进不动产支付的增值税

3.企业所得税的税前扣除项目主要包括哪些？

A.职工工资及福利

B.财产损失

C.利息支出

D.税收滞纳金

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

5.个人所得税的源泉扣缴方式有哪些？

A.预扣预缴

B.纳税人自行申报

C.雇主代扣代缴

D.金融机构代扣代缴

6.契税的税率有哪些档次？

A.3%

B.4%

C.5%

D.6%

7.房产税的征税对象包括哪些？

A.经营性房产

B.非经营性房产

C.房地产开发企业拥有的房产

D.房地产权属转移后的房产

8.营业税改征增值税（营改增）的试点范围包括哪些行业？

A.交通运输业

B.房地产业

C.金融业

D.生活服务业

9.企业所得税的税收优惠包括哪些？

A.免税优惠

B.减半征收优惠

C.加计扣除优惠

D.抵扣优惠

10.税收征收管理法规定的纳税人权利包括哪些？

A.知情权

B.保密权

C.申请延期申报权

D.申请延期缴纳税款权

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，都应按照规定开具增值税专用发票。（）

2.企业购进的固定资产，其进项税额可以一次性全额抵扣。（）

3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除。（）

4.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而调整。（）

5.契税的纳税义务发生时间是签订房地产买卖合同的当天。（）

6.房产税的征税范围仅限于个人拥有的非经营性房产。（）

7.营改增后，交通运输业不