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2025年税法考试复习清单试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购入设备支付的增值税进项税额，以下哪种情况下可以抵扣？

A.购入设备用于销售

B.购入设备用于租赁

C.购入设备用于自用

D.购入设备用于投资

3.企业出口货物，以下哪种情况下可以享受出口退税？

A.出口货物已申报出口退税

B.出口货物已申报免税

C.出口货物已申报免抵退税

D.出口货物未申报出口退税

4.个人出租房屋所得，以下哪种情况下可以享受个人所得税减免？

A.房屋出租收入低于当地规定的扣除标准

B.房屋出租收入高于当地规定的扣除标准

C.房屋出租收入等于当地规定的扣除标准

D.房屋出租收入未超过当地规定的扣除标准

5.企业购入无形资产支付的增值税进项税额，以下哪种情况下可以抵扣？

A.购入无形资产用于销售

B.购入无形资产用于租赁

C.购入无形资产用于自用

D.购入无形资产用于投资

6.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租房屋收入

D.股息收入

7.企业购买股票所得，以下哪种情况下可以免征个人所得税？

A.购买股票用于自用

B.购买股票用于投资

C.购买股票用于转让

D.购买股票用于分红

8.个人取得稿酬所得，以下哪种情况下可以享受个人所得税减免？

A.稿酬所得低于当地规定的扣除标准

B.稿酬所得高于当地规定的扣除标准

C.稿酬所得等于当地规定的扣除标准

D.稿酬所得未超过当地规定的扣除标准

9.企业购入固定资产支付的增值税进项税额，以下哪种情况下可以抵扣？

A.购入固定资产用于销售

B.购入固定资产用于租赁

C.购入固定资产用于自用

D.购入固定资产用于投资

10.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.生产企业

B.商业企业

C.个体工商户

D.行政单位

E.农民合作社

2.增值税专用发票的开具和使用，以下哪些说法是正确的？

A.专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票只限于在国内销售货物或者提供加工、修理修配劳务使用

C.专用发票的开具应当符合国家有关规定

D.专用发票的保管应当严格，不得转借、转让、代开

E.专用发票的作废和遗失应当及时报告税务机关

3.以下哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售成本

C.销售收入

D.销售利润

E.销售价格

4.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除的项目有哪些？

A.购买原材料支付的增值税进项税额

B.外购固定资产支付的增值税进项税额

C.销售货物支付的运费

D.销售货物支付的保险费

E.销售货物支付的包装费

5.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.行政单位

E.非营利组织

6.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额加计扣除

C.应纳税所得额减除费用

D.应纳税所得额加计扣除减除费用

E.应纳税所得额减除捐赠

7.以下哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

8.个人所得税的税率有哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.分段税率

E.超额累进加成税率

9.以下哪些属于房产税的征税范围？

A.个人自有自住的房产

B.企业自用的房产

C.出租的房产

D.空置的房产

E.转让的房产

10.以下哪些属于城市维护建设税的征收范围？

A.城市居民

B.城市企业

C.城市个体工商户

D.城市机关、团体、部队

E.城市事业单位

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以将其购买的货物用于对外投资，此时不计入增值税的销售额。（）

2.企业购买的自用设备，其支付的增值税进项税额可以抵扣。（）

3.个人出租房屋所得，无论收入多少，均需缴纳个人所得税。（）

4.企业出口货物，若未申报出口退税，则不能享受出口退税政策。（）

5.企业购入的无形资产，若用于自用，其支付的增值税进项税额可以抵扣。（）

6.个人取得稿酬所得，超过当地规定的扣除标准的部分，仍需缴纳个人所得税。（）

7.企业购买股票所得的股息，可以免征个人所得税。（）

8.企业在