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2025年税法考试必备试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于增值税的描述，错误的是：

A.增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种流转税。

B.增值税实行比例税率，目前我国增值税基本税率为13%。

C.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

D.增值税采用“生产型”征税方式。

2.下列关于企业所得税的描述，正确的是：

A.企业所得税是对我国境内的企业和其他组织以及个人的所得额征税的一种税。

B.企业所得税实行比例税率，税率为25%。

C.企业所得税的征税对象是企业所得额，不包括企业财产所得。

D.企业所得税的征税范围仅限于内资企业。

3.下列关于个人所得税的描述，错误的是：

A.个人所得税是对个人取得的各项所得征税的一种税。

B.个人所得税采用超额累进税率，分7个级距，最高税率为45%。

C.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得，包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

D.个人所得税的纳税义务人仅限于在中国境内居住满一年的个人。

4.下列关于房产税的描述，正确的是：

A.房产税是对拥有房产的个人或单位征收的一种财产税。

B.房产税实行从价计税，按照房产原值或市场价格计税。

C.房产税的征税范围包括个人自用住宅、出租住宅、企业自用房产等。

D.房产税的纳税人仅限于拥有房产的个人或单位。

5.下列关于车船税的描述，错误的是：

A.车船税是对在中国境内行驶的车辆和船舶征收的一种税。

B.车船税实行从价计税，按照车船的种类、型号和数量计税。

C.车船税的征税范围包括乘用车、商用车、船舶等。

D.车船税的纳税人仅限于在中国境内行驶的车辆和船舶的所有人。

6.下列关于印花税的描述，正确的是：

A.印花税是对单位和个人在中华人民共和国境内购买、销售、租赁、承揽、转让等行为所征收的一种税。

B.印花税实行定额税率，按照印花税票的面额计税。

C.印花税的征税范围包括合同、票据、产权转移书据等。

D.印花税的纳税人包括购买、销售、租赁、承揽、转让等行为的相关单位和个人。

7.下列关于土地增值税的描述，错误的是：

A.土地增值税是对土地增值额征收的一种税。

B.土地增值税实行比例税率，税率为30%。

C.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附属物。

D.土地增值税的纳税人仅限于转让国有土地使用权的单位和个人。

8.下列关于契税的描述，正确的是：

A.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受人征收的一种税。

B.契税实行比例税率，税率为3%。

C.契税的征税范围包括转让、继承、赠与等方式取得的土地、房屋权属。

D.契税的纳税人包括转让、继承、赠与等方式取得土地、房屋权属的相关单位和个人。

9.下列关于资源税的描述，错误的是：

A.资源税是对自然资源开采、利用所征收的一种税。

B.资源税实行从价计税，按照资源产品销售价格计税。

C.资源税的征税范围包括煤炭、石油、天然气、矿泉水等资源。

D.资源税的纳税人仅限于开采、利用自然资源的单位和个人。

10.下列关于关税的描述，正确的是：

A.关税是对进出境货物征收的一种税。

B.关税实行从价计税，按照进口货物的完税价格计税。

C.关税的征税范围包括进口货物、出口货物、过境货物等。

D.关税的纳税人包括进出口货物、过境货物的所有人和使用人。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让无形资产

2.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有：

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.国务院财政、税务主管部门规定免税的其他收入

E.企业转让土地使用权的收入

3.下列各项中，属于个人所得税应税所得的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.利息、股息、红利所得

4.下列各项中，属于房产税征税范围的有：

A.个人自用住宅

B.出租住宅

C.企业自用房产

D.国家机关、人民团体的房产

E.事业单位的房产

5.下列各项中，属于车船税征税范围的有：

A.乘用车

B.商用车

C.载客汽车

D.载货汽车

E.船舶

6.下列各项中，属于印花税征税范围的有：

A.合同

B.票据

C.产权转移书据

D.营业账簿

E.权利、许可证照

7.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有：