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2025年税法考试的合规性试题与答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业

B.企业所得税的计税依据是企业的实际利润

C.企业所得税的税率是固定的

D.企业所得税的纳税期限为每个季度

3.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.养老保险金所得

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票只能由销售方开具

B.增值税专用发票只能由购买方使用

C.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

D.增值税专用发票的金额不得低于500元

5.下列关于消费税的说法，正确的是：

A.消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人

B.消费税的计税依据是应税消费品的销售额

C.消费税的税率是固定的

D.消费税的纳税期限为每个季度

6.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人是取得土地使用权并转让的土地使用者

B.土地增值税的计税依据是转让土地使用权的增值额

C.土地增值税的税率是固定的

D.土地增值税的纳税期限为每个季度

7.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人是购买并使用应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据是应税车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率是固定的

D.车辆购置税的纳税期限为每个季度

8.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人是在中国境内设立的各种经济组织

B.印花税的计税依据是应税凭证的金额

C.印花税的税率是固定的

D.印花税的纳税期限为每个季度

9.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人是购买房屋的单位和个人

B.契税的计税依据是房屋的购置价格

C.契税的税率是固定的

D.契税的纳税期限为每个季度

10.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的纳税人是进口货物的收货人

B.关税的计税依据是进口货物的完税价格

C.关税的税率是固定的

D.关税的纳税期限为每个季度

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

C.在中国境内从事生产经营活动的个体工商户

D.在中国境内取得所得的境外个人

2.下列哪些行为属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让土地使用权

3.个人所得税的应税所得包括以下哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资产转让所得

4.增值税专用发票的使用要求包括以下哪些？

A.专用发票限于销售方开具

B.专用发票限于购买方使用

C.专用发票限于在境内使用

D.专用发票限于真实交易

5.消费税的征收环节包括以下哪些？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.出口环节

6.土地增值税的征税对象包括以下哪些？

A.土地使用权

B.土地开发权

C.土地收益权

D.土地所有权

7.以下哪些情况可以申请增值税即征即退？

A.一般纳税人销售自产的农产品

B.一般纳税人销售自产的矿产品

C.小规模纳税人销售自产的农产品

D.小规模纳税人销售自产的矿产品

8.个人所得税的税率形式包括以下哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.超额累进税率与比例税率相结合

9.印花税的征税范围包括以下哪些？

A.购销合同

B.财产租赁合同

C.转让土地使用权合同

D.贷款合同

10.关税的减免税政策包括以下哪些？

A.优惠税率

B.免税

C.减税

D.特定减免

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限是按年度计算的。（）

2.增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

3.个人所得税的工资、薪金所得每月超过5000元的部分需要缴纳个人所得税。（）

4.增值税专用发票的领用需要经过税务机关的审核批准。（）

5.消费税的征收范围仅限于在中国境内生产、委托加工和进口的应税消费品。（）

6.土地增值税的计税依据是转让土地使用权的增值额减去扣除项目金额后的余额。（）

7.车辆购置税的纳税人在购置车辆后30日内必须申报纳税。（）

8.印花税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的外国企业。（）