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2025年税法考试知识轨迹试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.出租房屋

2.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是：

A.用于研究开发的费用

B.用于广告的费用

C.用于职工福利的费用

D.用于购置固定资产的费用

3.某公司2018年应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%，该公司的企业所得税应纳税额为：

A.250万元

B.200万元

C.300万元

D.350万元

4.下列关于个人所得税的税率，说法错误的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.利息、股息、红利所得适用比例税率

D.特许权使用费所得适用超额累进税率

5.下列哪项不属于增值税的简易计税方法？

A.增值率计税方法

B.比例税率计税方法

C.货物销售比例计税方法

D.应纳税额减半计税方法

6.下列关于增值税专用发票，说法错误的是：

A.专用发票只能开具给一般纳税人

B.专用发票是增值税进项税额抵扣的凭证

C.专用发票可以开具给小规模纳税人

D.专用发票可以用于增值税抵扣

7.企业发生的下列支出中，属于增值税视同销售的是：

A.企业将自产货物用于职工福利

B.企业将外购货物用于投资

C.企业将自产货物用于对外捐赠

D.企业将外购货物用于销售

8.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：

A.应纳税所得额是企业所得税的计税依据

B.企业所得额是企业所得税的计税依据

C.营业收入是企业所得税的计税依据

D.利润总额是企业所得税的计税依据

9.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.所有个人所得税的税率都是超额累进税率

B.所得税税率都是固定的

C.所得税税率分为超额累进税率和比例税率

D.所得税税率分为单一税率和累进税率

10.下列关于增值税的纳税义务发生时间，说法错误的是：

A.销售货物，纳税义务发生时间为货物交付时

B.提供加工、修理修配劳务，纳税义务发生时间为劳务完成时

C.销售不动产，纳税义务发生时间为合同签订时

D.出口货物，纳税义务发生时间为货物报关出口时

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.出租房屋

E.提供咨询服务

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.用于研究开发的费用

B.用于广告的费用

C.用于职工福利的费用

D.用于购置固定资产的费用

E.用于支付职工工资的费用

3.企业在下列哪些情况下可以享受企业所得税的优惠政策？

A.复兴区、高新技术产业开发区等特定区域的企业

B.高新技术企业

C.获得国家科技进步奖的企业

D.新办企业

E.外资企业

4.个人所得税的税率包括哪些？

A.超额累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.累进税率

E.单一税率

5.增值税的简易计税方法有哪些？

A.增值率计税方法

B.比例税率计税方法

C.货物销售比例计税方法

D.应纳税额减半计税方法

E.增值额计税方法

6.专用发票的使用范围包括哪些？

A.一般纳税人之间的销售货物、提供加工、修理修配劳务等

B.一般纳税人向小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务等

C.小规模纳税人之间的销售货物、提供加工、修理修配劳务等

D.小规模纳税人向一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务等

E.一般纳税人向个人销售货物、提供加工、修理修配劳务等

7.企业在下列哪些情况下，增值税纳税义务发生时间为货物交付时？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.出租房屋

E.出售无形资产

8.企业在下列哪些情况下，增值税纳税义务发生时间为劳务完成时？

A.提供加工、修理修配劳务

B.出口货物

C.出租房屋

D.出售无形资产

E.销售不动产

9.企业在下列哪些情况下，增值税纳税义务发生时间为合同签订时？

A.出租房屋

B.出售无形资产

C.销售不动产

D.提供加工、修理修配劳务

E.出口货物

10.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.企业所得额

C.营业收入

D.利润总额

E.税前扣除后的所得额

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和计税方法上没有区别。（×）

2.企业所得税的税率为25%，对所有企业都适用。（×）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和