2025年税法考试科研课题试题及答案.docx

2025年税法考试科研课题试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.我国个人所得税的征税对象是：

A.居民个人

B.非居民个人

C.企业

D.事业单位

3.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税所得额。这个比例是：

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

4.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.职工工资

B.按规定提取的职工福利费

C.按规定提取的职工教育经费

D.企业为职工购买的商业保险

6.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

7.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.资产损失

B.按规定提取的折旧

C.按规定提取的摊销

D.按规定提取的坏账准备

8.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.个人所得税的税率分为几个档次？

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

10.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税所得额。这个比例是：

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以从销售额中扣除的项目包括：

A.购进货物支付的增值税

B.销售货物支付的增值税

C.进口货物支付的增值税

D.自产自用的货物

E.外购的货物用于生产经营

2.个人所得税的计税依据包括：

A.全年收入

B.扣除捐赠、赡养等费用后的收入

C.扣除基本免税额后的收入

D.扣除专项附加扣除后的收入

E.扣除子女教育、继续教育等专项附加扣除后的收入

3.企业所得税的计税方法包括：

A.权责发生制

B.收付实现制

C.成本法

D.收益法

E.完税法

4.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供有形动产租赁服务

5.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有：

A.职工工资

B.按规定提取的职工福利费

C.按规定提取的职工教育经费

D.按规定提取的折旧

E.按规定提取的摊销

6.个人所得税的征收方式包括：

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

E.按项目征收

7.企业所得税的征收方式包括：

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

E.按项目征收

8.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

E.20%

9.个人所得税的税率档次包括：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

10.企业在享受税收优惠政策时，需要满足的条件包括：

A.符合国家产业政策

B.符合税收优惠政策规定

C.投资于特定行业或领域

D.符合环境保护要求

E.符合安全生产要求

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是按照销售额的一定比例征收的，与成本无关。（）

2.个人所得税的纳税人包括中国公民和在中国境内有住所的非居民个人。（）

3.企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。（）

4.企业购进的固定资产可以在当期一次性计入成本，并在使用期间进行折旧。（）

5.增值税的税率分为三个档次，分别为6%、9%和13%。（）

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过规定标准的部分，可以在以后年度结转扣除。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息支出限于金融机构贷款的利息支出。（）

9.个人捐赠支出可以在计算个人所得税时全额扣除。（）

10.企业购进的用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可以按照投资额的一定比例在税前扣除。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的征税范围和税率结构。

2.解释个人所得税的纳税义务人和计税依据。

3.列举企业所得税的税收优惠政策及其适用条件。

4.说明企业所得税的计税方法和税收征收方式。

5.阐述增值税的抵扣原则和抵扣项目。

6.简述个人所得税的征收方式和专项附