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2025年税法考试窍门分享试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项属于企业的应税收入？

A.捐赠收入

B.按照公允价值计算的资产转让收入

C.政府补助收入

D.交易性金融资产公允价值变动损益

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，以下哪个选项不属于企业所得税的纳税年度？

A.公历年度

B.财政年度

C.营业年度

D.针对特定项目的年度

3.下列哪个选项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.在增值税一般纳税人中，下列哪个选项不属于增值税进项税额的抵扣范围？

A.购买原材料的进项税额

B.购买设备的进项税额

C.购买固定资产的进项税额

D.购买无形资产的进项税额

5.个人所得税的纳税人，以下哪个选项不属于工资、薪金所得？

A.从事个体经营所得

B.任职、受雇取得的工资、薪金所得

C.劳务报酬所得

D.特许权使用费所得

6.根据个人所得税法，下列哪个选项不属于应纳税所得额的减除费用？

A.工资、薪金所得减除费用5000元

B.专项扣除费用

C.专项附加扣除费用

D.资产转让所得减除费用

7.下列哪个选项不属于营业税改征增值税试点范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售不动产

8.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免当年应纳税所得额，下列哪个选项不属于该比例？

A.10%

B.5%

C.3%

D.2%

9.下列哪个选项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息支出

B.税收滞纳金

C.研发费用

D.广告费用

10.下列哪个选项不属于增值税的免税项目？

A.销售自用房地产

B.销售免税农产品

C.销售自用无形资产

D.销售自用固定资产

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括：

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

C.在中国境内设立机构、场所，但有来源于境外所得的企业

D.在中国境外注册登记的企业

2.增值税的纳税义务人包括：

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.提供应税服务的企业

D.进口货物的企业

3.个人所得税的税率包括：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

4.增值税的税率包括：

A.13%的基本税率

B.9%的低税率

C.6%的征收率

D.3%的征收率

5.个人所得税的专项附加扣除包括：

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.医疗保健

6.企业所得税的税前扣除项目包括：

A.利息支出

B.工资、薪金支出

C.税收滞纳金

D.广告费用

7.增值税的进项税额可以抵扣的项目包括：

A.购买原材料的进项税额

B.购买设备的进项税额

C.购买固定资产的进项税额

D.购买无形资产的进项税额

8.个人所得税的纳税申报方式包括：

A.直接申报

B.代扣代缴

C.代理申报

D.电子申报

9.企业所得税的税收优惠政策包括：

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.转让无形资产税收优惠

D.非居民企业税收优惠

10.营业税改征增值税试点行业的范围包括：

A.房地产业

B.交通运输业

C.服务业

D.金融业

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税年度可以自行选择，但一经选定不得随意变更。（）

2.增值税的纳税人应当按照规定缴纳增值税，但可以自行决定计税方法。（）

3.个人所得税的起征点在全国范围内统一规定，不受地方经济状况影响。（）

4.企业购买用于生产经营的固定资产，其进项税额可以全部抵扣。（）

5.个人购买自用住房，在五年内出售的，免征个人所得税。（）

6.增值税的纳税人可以选择按月或者按季度申报纳税。（）

7.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。（）

8.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

9.营业税改征增值税后，销售服务、无形资产、不动产的纳税人应缴纳增值税。（）

10.企业进行技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.解释什么是个人所得税的专项附加扣除，并举例说明。

3.描述企业所得税的亏损弥补规定，包括亏损结转和税前弥补的期限。