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2025年税法考试精华提炼试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.纳税人进口货物，应当按照组成计税价格和下列哪个税率计算应纳税额？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

3.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.职工工资及三项社会保险费

B.财产保险费

C.不得税前扣除的赞助支出

D.水电费

4.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业当年实际应缴纳的企业所得税为：

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

5.下列哪个税种属于资源税？

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.个人所得税

6.下列哪个税种属于地方税？

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.个人所得税

7.纳税人自产自用应税消费品，按照下列哪个标准计算消费税？

A.组成计税价格

B.销售价格

C.原材料成本

D.实际生产成本

8.某企业2025年1月取得销售货物收入300万元，支付进项税额40万元，当月应缴纳的增值税为：

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

9.下列哪个税种属于行为税？

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.印花税

10.纳税人转让土地使用权，应当按照下列哪个税率计算土地增值税？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括：

A.职工工资及三项社会保险费

B.财产保险费

C.水电费

D.不得税前扣除的赞助支出

E.捐赠支出

2.增值税的纳税人包括：

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的企业

C.境外企业在中国境内设立的分支机构

D.境外企业向中国境内提供应税服务

E.中国境内企业向境外提供应税服务

3.消费税的征收范围包括：

A.烟草制品

B.酒精饮料

C.化妆品

D.高档手表

E.玉石、宝石及其制品

4.企业所得税的纳税义务人包括：

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

E.个体工商户

5.资源税的纳税义务人包括：

A.开采应税矿产品的单位和个人

B.生产、销售应税矿产品的单位和个人

C.出口应税矿产品的单位和个人

D.进口应税矿产品的单位和个人

E.从事应税矿产品加工的单位和个人

6.个人所得税的征税范围包括：

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.财产租赁所得

E.特许权使用费所得

7.印花税的征税范围包括：

A.货物运输合同

B.财产保险合同

C.技术合同

D.资产转让合同

E.借款合同

8.房产税的征税范围包括：

A.房屋产权证记载的房屋

B.房屋租赁合同约定的房屋

C.房屋所有权转移合同约定的房屋

D.房屋抵押合同约定的房屋

E.房屋买卖合同约定的房屋

9.城市维护建设税的征税范围包括：

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.个人所得税

E.印花税

10.教育费附加的征税范围包括：

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.个人所得税

E.印花税

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.资源税的计税依据是应税产品的销售额或者销售数量。（）

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

5.印花税的税率是根据合同金额的一定比例计算的。（）

6.房产税的征税对象是房产的所有权人。（）

7.城市维护建设税的税率是固定的，不分地区和行业。（）

8.教育费附加的征收标准是根据企业上一年度的增值税和消费税实际缴纳额计算的。（）

9.纳税人出口货物可以退还已缴纳的增值税和消费税。（）

10.纳税人发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的计税方法。

2.说明企业所得税的纳税申报程序。

3.列举资源税的主要税目。

4.解释个人所得税的纳税申报方式。

5.简要说明房产税的征收方式。

6.阐述城市维护建设税的计税依据和税率。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.C

解析思路：增值税的征税范围