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2025年税法考试考试准备试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业购进原材料发生的增值税进项税额，下列哪项不得抵扣？

A.购进原材料用于生产应税货物

B.购进原材料用于非应税项目

C.购进原材料用于集体福利

D.购进原材料用于对外投资

3.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外国企业

4.企业转让土地使用权应缴纳的税种是？

A.增值税

B.营业税

C.土地增值税

D.个人所得税

5.下列哪项不属于个人所得税的免税项目？

A.国家规定的退休工资

B.国债利息收入

C.个人因公受伤获得的赔偿

D.个人取得的中奖收入

6.企业发生的下列支出中，不属于税前扣除范围的是？

A.生产经营有关的合理支出

B.职工福利费

C.惩罚性赔偿支出

D.税收滞纳金

7.下列哪项不属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.普通发票

D.增值税电子发票

8.企业发生的下列费用中，不属于职工教育经费的是？

A.职工参加培训的费用

B.职工参加职业技能鉴定的费用

C.职工参加体育活动的费用

D.职工参加企业内部培训的费用

9.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除成本、费用、税金

C.营业收入

D.营业成本

10.下列哪项不属于税收违法行为？

A.隐瞒应税收入

B.虚报应税收入

C.按时足额申报纳税

D.采取虚假手段骗取出口退税

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.企业

B.个人

C.非企业性单位

D.行政单位

2.下列哪些情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？

A.从事国家重点支持的产业项目

B.从事资源综合利用项目

C.从事高新技术项目

D.从事出口业务

3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除以下哪些费用？

A.工资薪金支出

B.税收滞纳金

C.招待费

D.职工福利费

4.个人所得税的征收方式包括哪些？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定率征收

5.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.销售土地使用权

B.转让国有土地使用权

C.出租土地使用权

D.以土地使用权作价入股

6.企业发生的下列费用中，哪些属于营业外支出？

A.捐赠支出

B.处置非流动资产损失

C.罚款支出

D.职工福利费

7.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.企业从事国家重点支持产业项目

B.企业从事资源综合利用项目

C.企业从事高新技术项目

D.企业从事出口业务

8.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除以下哪些项目？

A.购进货物支付的进项税额

B.购进服务支付的进项税额

C.购进不动产支付的进项税额

D.购进无形资产支付的进项税额

9.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内居住的个人

C.在中国境外居住的个人

D.在中国境内无住所但居住满一年的个人

10.下列哪些属于税收筹划的方法？

A.合理避税

B.利用税收优惠政策

C.优化纳税结构

D.依法纳税

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以自行选择是否开具增值税专用发票。（）

2.企业发生的职工培训费用，在计算企业所得税时不得扣除。（）

3.个人出租房屋取得的收入，应缴纳个人所得税。（）

4.企业转让自用房产，应缴纳土地增值税。（）

5.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时可以全额扣除。（）

6.个人取得的国家赔偿，免征个人所得税。（）

7.企业购进固定资产发生的增值税进项税额，可以在当期全部抵扣。（）

8.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税时可以全额扣除。（）

9.个人取得的稿酬所得，应按照20%的税率缴纳个人所得税。（）

10.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除购进货物支付的运费。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.解释企业所得税的源泉扣缴制度及其意义。

3.简要说明个人所得税的累进税率制度。

4.列举并简述土地增值税的纳税义务人及其纳税范围。

5.描述企业所得税申报的主要流程。

6.简要分析税收筹划的原则和方法。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理