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2025年税法考试考试攻略试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于我国现行增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业取得以下哪项收入，不征收增值税？

A.销售自产货物

B.出口货物

C.销售不动产

D.转让无形资产

3.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是？

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

B.应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

C.企业所得税的计税依据是企业的全部收入

D.企业所得税的计税依据是企业的实际利润

4.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资本利得所得

5.下列关于增值税专用发票的使用，说法正确的是？

A.增值税专用发票只能由销售方开具

B.增值税专用发票只能由购买方使用

C.增值税专用发票既可以由销售方开具，也可以由购买方开具

D.增值税专用发票只能由税务机关开具

6.下列关于土地增值税的税率，说法正确的是？

A.土地增值税实行四级超额累进税率

B.土地增值税实行五级超额累进税率

C.土地增值税实行六级超额累进税率

D.土地增值税实行七级超额累进税率

7.下列关于城镇土地使用税的计税依据，说法错误的是？

A.城镇土地使用税的计税依据是土地面积

B.城镇土地使用税的计税依据是土地等级

C.城镇土地使用税的计税依据是土地用途

D.城镇土地使用税的计税依据是土地价格

8.下列关于车船税的征税范围，说法正确的是？

A.车船税的征税范围包括所有车船

B.车船税的征税范围包括机动车辆和船舶

C.车船税的征税范围包括非机动车辆和船舶

D.车船税的征税范围包括机动车辆和非机动船舶

9.下列关于印花税的税率，说法正确的是？

A.印花税实行比例税率和定额税率

B.印花税实行比例税率

C.印花税实行定额税率

D.印花税实行超额累进税率

10.下列关于契税的征税范围，说法正确的是？

A.契税的征税范围包括所有房地产交易

B.契税的征税范围包括土地使用权转让、房屋买卖和房屋赠与

C.契税的征税范围包括土地使用权转让和房屋买卖

D.契税的征税范围包括房屋买卖和房屋赠与

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.提供不动产租赁服务

E.转让土地使用权

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目可以从收入总额中扣除？

A.按规定缴纳的增值税

B.按规定缴纳的城市维护建设税

C.工资、薪金支出

D.期间费用

E.资产减值损失

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.股息、红利所得

E.资本利得所得

4.下列哪些情形下，增值税一般纳税人可以申请增值税专用发票？

A.销售自产货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购进原材料

E.转让无形资产

5.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.房屋买卖

C.房屋赠与

D.房屋出租

E.土地出租

6.城镇土地使用税的计税依据包括哪些？

A.土地面积

B.土地等级

C.土地用途

D.土地价格

E.土地使用权类型

7.车船税的计税依据包括哪些？

A.车辆种类

B.船舶种类

C.车辆数量

D.船舶数量

E.车辆所有人

8.印花税的征税范围包括哪些合同或者凭证？

A.购销合同

B.建筑工程合同

C.财产租赁合同

D.技术合同

E.保险合同

9.下列哪些属于契税的纳税义务人？

A.房屋买卖合同中的卖方

B.房屋买卖合同中的买方

C.土地使用权转让合同中的转让方

D.土地使用权转让合同中的受让方

E.房屋赠与合同中的赠与方

10.下列哪些情形下，企业可以享受企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业

B.创新型企业

C.环保企业

D.小型微利企业

E.特定地区企业

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，税率相同。（×）

2.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（√）

3.个人所得税的征收范围仅限于中国境内取得的所得。（×）

4.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证。（√）

5.土地增值税的征税范围包括土地使用权出让和转让。（√）

6.城镇土地使用税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇