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2025年税法考试考生须知试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权？

A.税务登记

B.税收征收

C.税收检查

D.税务处罚

2.企业所得税的纳税人包括哪些？

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境内设立的外国企业

C.在中国境内设立的外国企业分支机构

D.以上都是

3.个人所得税的征收范围包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.以上都是

4.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.税收滞纳金的计算公式为？

A.滞纳金=应纳税款×滞纳天数×滞纳金比例

B.滞纳金=应纳税款×滞纳天数×滞纳金比例+罚款

C.滞纳金=应纳税款×滞纳天数×滞纳金比例-罚款

D.滞纳金=应纳税款×滞纳天数×滞纳金比例÷罚款

6.税收减免是指？

A.纳税人依法享受的税收优惠

B.税务机关对纳税人减免税款

C.纳税人自行减免税款

D.税务机关对纳税人加征税款

7.下列哪项不属于税务机关的行政处罚？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停业整顿

D.撤销税务登记

8.税务机关在税收征收管理中，对纳税人的税务信息负有保密义务，下列哪项不属于保密范围？

A.纳税人的姓名、地址

B.纳税人的应纳税款

C.纳税人的纳税申报表

D.纳税人的纳税信用等级

9.税收征收管理法规定，税务机关应当对纳税人提供的税务资料进行审核，下列哪项不属于审核内容？

A.税务资料的完整性

B.税务资料的准确性

C.税务资料的合法性

D.税务资料的时效性

10.下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为？

A.拖欠税款

B.隐瞒真实情况

C.拒不提供税务资料

D.纳税人自行减免税款

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.税收的基本特征包括哪些？

A.无偿性

B.强制性

C.法定性

D.税收优惠

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.个人所得税的税率包括哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.调整税率

4.税务机关在税收征收管理中，对纳税人的权利包括哪些？

A.税务咨询权

B.税务知情权

C.税务申诉权

D.税务保密权

5.下列哪些属于税收征收管理法规定的税收违法行为？

A.拖欠税款

B.隐瞒真实情况

C.拒不提供税务资料

D.纳税人自行减免税款

6.税收征收管理法规定的税收法律责任包括哪些？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停业整顿

D.撤销税务登记

7.税务机关在税收征收管理中，对纳税人的义务包括哪些？

A.按时申报纳税

B.按时缴纳税款

C.依法提供税务资料

D.依法接受税务检查

8.税收减免的形式包括哪些？

A.税率减免

B.税额减免

C.税期减免

D.税种减免

9.下列哪些属于税收征收管理法规定的税收行政处罚？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停业整顿

D.撤销税务登记

10.税务机关在税收征收管理中，对纳税人的税务信息负有保密义务，下列哪些信息属于保密范围？

A.纳税人的姓名、地址

B.纳税人的应纳税款

C.纳税人的纳税申报表

D.纳税人的纳税信用等级

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源。（√）

2.税收具有固定性，即税率和征税对象一经确定，不能随意变动。（√）

3.企业所得税的纳税人为在中国境内设立的企业，包括外国企业及分支机构。（√）

4.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。（√）

5.增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务。（×）

6.税务机关可以对企业进行税务检查，但不得侵犯企业的商业秘密。（√）

7.纳税人有权对税务机关的征税行为提出申诉。（√）

8.税务机关对纳税人的税务信息负有保密义务，未经纳税人同意，不得向任何单位和个人提供。（√）

9.税收滞纳金自税款缴纳期限届满之日起计算，按日加收滞纳金。（√）

10.税收减免是指纳税人依法享受的税收优惠，包括税率减免和税额减免。（√）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述税收征收管理法的基本原则。

2.解释什么是增值税的链条税制。

3.简述个人所得税的征收方式。

4.描述税务机关在税收征收管理中的主要职责。

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