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2025年税法考试范本参考试题与答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购进原材料用于生产应税货物，下列关于进项税额抵扣的说法正确的是？

A.可以全额抵扣

B.可以部分抵扣

C.不得抵扣

D.需要视情况而定

3.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.财产保险费

B.捐赠支出

C.利息支出

D.职工工资

4.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪项说法正确？

A.累进税率适用于所有应纳税所得额

B.累进税率适用于超过起征点的部分

C.累进税率适用于低于起征点的部分

D.累进税率适用于所有应纳税所得额，但起征点以下部分按比例税率计算

5.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供加工修理修配劳务的个体工商户

C.出口货物的生产企业

D.购进原材料用于生产应税货物的企业

6.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？

A.购进原材料用于生产应税货物

B.购进固定资产用于生产经营

C.购进无形资产用于生产经营

D.购进不动产用于生产经营

7.下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的当天

B.收到预收款或者取得索取销售款项凭据的当天

C.纳税人发生应税行为并已开具发票的当天

D.纳税人发生应税行为并已取得销售款项的当天

8.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去扣除项目后的余额

C.应纳税所得额减去减免税项目后的余额

D.应纳税所得额减去投资收益后的余额

9.下列哪项不属于个人所得税的税收优惠？

A.税前扣除子女教育支出

B.税前扣除继续教育支出

C.税前扣除住房贷款利息支出

D.税前扣除捐赠支出

10.下列哪项不属于增值税的征收管理？

A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

B.纳税人应当自开具发票之日起15日内，向税务机关申报纳税

C.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关申报纳税

D.纳税人应当自取得销售款项之日起15日内，向税务机关申报纳税

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.免税货物销售

E.销售不动产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资

B.财产保险费

C.利息支出

D.捐赠支出

E.费用性支出

3.下列哪些属于个人所得税的税收优惠项目？

A.税前扣除子女教育支出

B.税前扣除继续教育支出

C.税前扣除住房贷款利息支出

D.税前扣除捐赠支出

E.税前扣除赡养老人支出

4.增值税税率包括哪些？

A.基本税率

B.低税率

C.特定税率

D.超额累进税率

E.比例税率

5.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

E.个人

6.下列哪些属于增值税的简易征收方式？

A.小规模纳税人简易征收

B.特定行业简易征收

C.一般纳税人简易征收

D.出口货物简易征收

E.增值服务简易征收

7.个人所得税的征收方式包括哪些？

A.纳税人自行申报

B.税务机关核定征收

C.代扣代缴

D.代收代缴

E.专项附加扣除

8.企业所得税的计税方法包括哪些？

A.权益法

B.收益法

C.现金流量法

D.成本法

E.成本加成法

9.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月申报

B.每季度申报

C.每年申报

D.出口货物申报

E.特定行业申报

10.下列哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.每月申报

B.每季度申报

C.每年申报

D.每月预缴

E.每季度预缴

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事生产经营活动的单位和个人。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而变化。（）

4.增值税的纳税人可以选择简易计税方法，但一旦选择，在一个纳税年度内不得变更。（）

5.企业所得税的减免税政策适用于所有企业，无论其经营状况如何。（）

6.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

7.增值税的进项税额可以全额抵扣，不受任何限制。（）

8.企业在