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2025年税法考试规范化试题及答案汇总

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权？

A.税收征收

B.税收检查

C.税收减免

D.税收咨询

2.以下哪项不属于增值税的纳税人？

A.销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的单位和个人

B.进口货物或者物品的单位和个人

C.购买货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的单位和个人

D.提供货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的单位和个人

3.某企业2019年度应纳企业所得税为100万元，当年度享受减免税政策减免30万元，该企业2019年度应缴纳企业所得税为：

A.70万元

B.100万元

C.130万元

D.140万元

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.税收滞纳金所得

5.以下哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人有下列哪些情形的，税务机关有权采取税收保全措施？

A.拖欠税款

B.逃避税款

C.恶意拖欠税款

D.上述所有情形

7.以下哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的当天

B.进口货物或者物品的当天

C.购买货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的当天

D.货物、劳务、服务、无形资产或者不动产交付的当天

8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关应当自收到纳税人报送的纳税申报表之日起，多少日内对纳税申报进行审核？

A.5日内

B.10日内

C.15日内

D.20日内

9.以下哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.提供交通运输服务

D.提供金融服务

10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人进行以下哪些检查？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税收征收

D.上述所有情形

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.纳税人在办理税务登记时，应当提交以下哪些材料？

A.纳税人名称

B.经营地址

C.法定代表人身份证明

D.营业执照

E.银行开户许可证

2.以下哪些行为属于逃避税款的情形？

A.拖欠税款

B.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

C.虚列支出

D.纳税申报不实

E.未按期申报纳税

3.个人所得税的税率包括以下哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.经营所得

4.增值税的税率分为以下哪些？

A.基础税率

B.低税率

C.特定税率

D.出口税率

E.小规模纳税人征收率

5.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.转让财产收入

C.利息收入

D.股息收入

E.非货币性资产收入

6.税务机关在进行税务检查时，有权采取以下哪些措施？

A.调查询问

B.调取账簿、记账凭证、报表和有关资料

C.检查与纳税有关的经营情况

D.询问有关人员和证人

E.责令缴纳欠税

7.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.公共交通运输服务

C.教育服务

D.医疗服务

E.纳税人提供的国际运输服务

8.个人所得税的计税依据包括以下哪些？

A.应纳税所得额

B.扣除费用

C.专项附加扣除

D.专项扣除

E.其他扣除

9.企业所得税的优惠政策包括以下哪些？

A.高新技术企业优惠政策

B.研发费用加计扣除

C.小型微利企业优惠政策

D.外商投资企业优惠政策

E.股权激励优惠政策

10.以下哪些属于税收征收管理法规定的税务机关职责？

A.税收征收

B.税收检查

C.税收咨询

D.税收行政处罚

E.税收行政复议

三、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。（）

2.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的单位和个人。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.企业所得税的应纳税所得额等于收入总额减去准予扣除的项目。（）

5.税务机关可以对纳税人的存款账户进行冻结，但不得直接划拨纳税人存款。（）

6.纳税人应当按照规定的期限和方式向税务机关报送纳税申报表和相关资料。（）

7.增值税的一般纳税人和小规模纳税人可以自行选择适用的税率。（）

8.个人所得税的专项附加