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2025年税法考试顺利通过之试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.企业所得税的计税依据为应纳税所得额

C.企业实际发生的、与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除捐赠支出

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.企业所得税所得

4.下列关于增值税专用发票的使用，说法错误的是：

A.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

B.一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务必须向购买方开具增值税专用发票

C.一般纳税人购买货物或者接受加工、修理修配劳务时，可以要求销售方开具增值税专用发票

D.增值税专用发票只限于在境内使用

5.下列关于土地增值税的征税范围，说法错误的是：

A.土地增值税的征税范围为境内土地的转让

B.土地增值税的征税对象为转让土地所取得的增值额

C.土地增值税的计税依据为转让土地的增值额

D.土地增值税的征税范围包括土地使用权出让、转让、出租、抵押等行为

6.下列关于消费税的征税范围，说法错误的是：

A.消费税的征税范围为境内生产、委托加工和进口的特定消费品

B.消费税的征税对象为特定消费品的消费行为

C.消费税的计税依据为消费品的销售额

D.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等消费品

7.下列关于资源税的征税范围，说法错误的是：

A.资源税的征税范围为境内开采或者生产的应税资源

B.资源税的征税对象为应税资源的开采、生产、加工、销售等行为

C.资源税的计税依据为应税资源的销售额

D.资源税的征税范围包括石油、天然气、煤炭、矿石等资源

8.下列关于契税的征税范围，说法错误的是：

A.契税的征税范围为境内转移土地、房屋权属的行为

B.契税的征税对象为转移土地、房屋权属所取得的收入

C.契税的计税依据为转移土地、房屋权属所取得的收入

D.契税的征税范围包括土地出让、转让、出租、抵押等行为

9.下列关于关税的征税范围，说法错误的是：

A.关税的征税范围为进出境的货物

B.关税的征税对象为进出境的货物所取得的收入

C.关税的计税依据为进出境的货物所取得的收入

D.关税的征税范围包括进口货物、出口货物、过境货物等

10.下列关于环境保护税的征税范围，说法错误的是：

A.环境保护税的征税范围为境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者

B.环境保护税的征税对象为应税污染物的排放

C.环境保护税的计税依据为应税污染物的排放量

D.环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等污染物

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的扣除项目包括：

A.工资薪金支出

B.劳动保险费和住房公积金

C.折旧费用

D.营业外支出

E.资产损失

2.个人所得税的征收方式包括：

A.次月申报

B.季度申报

C.年度申报

D.一次性申报

E.定期申报

3.增值税专用发票的开具条件包括：

A.增值税一般纳税人

B.销售货物或提供加工、修理修配劳务

C.收到款项

D.纳税人身份证明

E.购买方要求开具

4.土地增值税的减免税情形包括：

A.因自然灾害造成土地损失

B.因城市规划调整需要征收土地

C.因公共利益需要征收土地

D.因国家重大战略需要征收土地

E.因土地使用者放弃土地权益

5.消费税的计税方法包括：

A.从价计征

B.从量计征

C.混合计征

D.定率计征

E.定额计征

6.资源税的计税依据包括：

A.资源产量

B.资源销售价格

C.资源开采成本

D.资源消耗量

E.资源开采难度

7.契税的纳税义务人包括：

A.土地、房屋的转让方

B.土地、房屋的受让方

C.土地、房屋的出租方

D.土地、房屋的抵押方

E.土地、房屋的担保方

8.关税的税率确定依据包括：

A.进口货物的品种

B.进口货物的数量

C.进口货物的价值

D.进口货物的用途

E.国际关税协定

9.环境保护税的征收标准包括：

A.应税污染物的排放量

B.应税污染物的种类

C.应税污染物的排放时间

D.应税污染物的