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2025年税法考试预测试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买低值易耗品的增值税

D.购买无形资产的增值税

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人包括个体工商户

B.企业所得税的计税依据是企业的收入总额

C.企业所得税的税率是25%

D.企业所得税的征收方式是按月预缴，年终汇算清缴

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人包括外籍个人

B.个人所得税的计税依据是纳税人的工资、薪金所得

C.个人所得税的税率是累进税率

D.个人所得税的征收方式是按月预缴，年终汇算清缴

5.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人包括个体工商户

B.房产税的计税依据是房产的评估价值

C.房产税的税率是固定的

D.房产税的征收方式是按年征收

6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人包括个体工商户

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积

C.城镇土地使用税的税率是固定的

D.城镇土地使用税的征收方式是按年征收

7.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的纳税人包括个体工商户

B.车船税的计税依据是车船的购置价格

C.车船税的税率是固定的

D.车船税的征收方式是按年征收

8.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人包括个体工商户

B.印花税的计税依据是合同金额

C.印花税的税率是固定的

D.印花税的征收方式是按年征收

9.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人包括个体工商户

B.契税的计税依据是房屋的购置价格

C.契税的税率是固定的

D.契税的征收方式是按年征收

10.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的纳税人包括个体工商户

B.资源税的计税依据是资源的开采量

C.资源税的税率是固定的

D.资源税的征收方式是按年征收

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买低值易耗品的增值税

D.购买无形资产的增值税

E.购买小汽车的增值税

2.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目：

A.税收滞纳金

B.企业发生的合理工资薪金支出

C.为员工缴纳的社会保险费

D.企业发生的业务招待费

E.企业发生的广告费和业务宣传费

3.个人所得税的纳税义务人包括：

A.中国公民

B.在中国境内居住满一年的个人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人

D.在中国境内无住所，但在中国境内取得所得的个人

E.在中国境内无住所，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人

4.房产税的征税对象包括：

A.企业拥有的房产

B.个人拥有的房产

C.国家机关拥有的房产

D.社会团体拥有的房产

E.事业单位拥有的房产

5.城镇土地使用税的征收范围包括：

A.城市规划区内的土地

B.城市规划区外的土地

C.县城、建制镇、工矿区内的土地

D.县城、建制镇、工矿区外的土地

E.农村集体所有的土地

6.车船税的征税范围包括：

A.汽车车船

B.摩托车车船

C.船舶

D.游艇

E.飞机

7.印花税的征税范围包括：

A.购销合同

B.加工承揽合同

C.建筑安装工程合同

D.财产租赁合同

E.技术合同

8.契税的征税范围包括：

A.购买新建住宅

B.购买存量住宅

C.购买商业用房

D.购买办公楼

E.购买土地

9.资源税的征税范围包括：

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.金属矿

E.非金属矿

10.下列哪些情况可以享受税收减免：

A.国家重点扶持的公共基础设施项目

B.符合条件的居民企业技术转让所得

C.符合条件的居民企业研发费用加计扣除

D.符合条件的居民企业购买国产设备投资抵免

E.符合条件的居民企业环境保护、节能节水项目所得

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的税率是固定的，不分行业和规模。（）

3.个人所得税的起征点是固定的，全国统一。（）

4.房产税的税率根据房产的评估价值确定，不同地区税率可能不同。（）

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