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2022-2023年税务师之税法一综合提升

试卷附答案

单选题（共20题）

1.甲房地产开发企业2019年7月受让一处土地使用权，支付土地价款9000

万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本6500万元，发

生利息支出1000万元，能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊，

2020年8月该企业将建成后的商铺对外转让，取得不含税收入50000万元。

该企业计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。（契税税率

为4%）

A.3172

B.3100

C.1500

D.3372

【答案】A

2.2021年8月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将1吨自产的新型白酒

作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本120000元，该企业无同类白酒

销售价格。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，成

本利润率为5%。甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税（）元。

A.31500

B.32500

C.31750

D.32750

【答案】D

3.某便利店为增值税小规模纳税人（选择按月缴纳增值税），2021年6月销

售货物取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，

取得代收手续费收入15000元，该便利店6月应纳增值税（）元。

A.0

B.1504.85

C.1534.65

D.1550

【答案】C

4.根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是（）。

A.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税

纳税人

B.建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权子公司为发包方提供建筑服

务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由该子公司缴纳增值

税

C.境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以购

买者为扣缴义务人

D.境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经

营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人

【答案】C

5.2021年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额

10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额（）万

元。

A.1.30

B.1.43

C.1.42

D.1.76

【答案】C

6.1g(ml)溶质能在不到1ml溶剂中溶解称为

A.极易溶解

B.易溶

C.溶解

D.略溶

E.不溶

【答案】A

7.某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月

发生以下业务：

A.26.72

B.31.16

C.31.55

D.32.72

【答案】B

8.根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是()。

A.缴纳资源税的国有企业

B.缴纳土地使用税的私营企业

C.缴纳营业税的外商投资企业

D.缴纳房产税的外国企业

【答案】C

9.下列业务，属于增值税征收范围的是()。

A.打字、复印

B.照相、裱画

C.镌刻印章

D.钟表维修

【答案】D

10.下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（）。

A.纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得

索取销售凭据的当日

B.自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天

C.纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，

向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

D.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源

税

【答案】C

11.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，

2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售

甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，

开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，

取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企

业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，

国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过

的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开