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专业水平税法试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.某企业购入一台机器设备，价值100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该企业第一年应计提的折旧额为：

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

3.某企业销售一批产品，含税销售额为100万元，适用增值税税率为13%。该企业应缴纳的增值税为：

A.10万元

B.13万元

C.26万元

D.39万元

4.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.资产转让收入

5.某企业购入原材料，取得增值税专用发票，进项税额为10万元。该企业本期应抵扣的进项税额为：

A.10万元

B.13万元

C.15万元

D.18万元

6.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资产收益所得

7.某个人购买一套住房，取得房款100万元，适用契税税率为3%。该个人应缴纳的契税为：

A.3万元

B.6万元

C.9万元

D.12万元

8.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、劳务、服务的企业

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.出口货物的生产企业

D.从事房地产开发的个人

9.某企业购入固定资产，价值50万元，预计使用年限为10年，采用年数总和法计提折旧。该企业第一年应计提的折旧额为：

A.5万元

B.7.5万元

C.10万元

D.12.5万元

10.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业所得扣除后的净利润

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.企业所得税的计税依据包括：

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.税前扣除项目

D.税后利润

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资产收益所得

4.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业所得扣除后的净利润

5.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、劳务、服务的企业

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.出口货物的生产企业

D.从事房地产开发的个人

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些情形下，企业可以享受增值税即征即退政策？

A.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营

B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的投资经营

C.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

D.纳税人出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些费用？

A.财产损失

B.捐赠支出

C.工资、薪金支出

D.利息支出

3.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.赡养老人

B.子女教育

C.继续教育

D.大病医疗

4.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.新设企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.高新技术企业优惠

D.地方政府规定的其他优惠

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人简易计税方法

B.增值税小规模纳税人简易计税方法

C.增值税零税率简易计税方法

D.增值税免税简易计税方法

6.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.业务招待费

D.财产保险费

7.个人所得税的税率有哪些？

A.累进税率

B.固定税率

C.超额累进税率

D.比例税率

8.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、劳务、服务合同签订时

B.销售货物、劳务、服务合同履行完毕时

C.收到预收款时

D.发票开具时

9.企业所得税的纳税申报方式有哪些？

A.直接申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

10.下列哪些属于增值税的出口退（免）税政策？

A.退（免）增值税

B.退（免）消费税

C.退（免）关税

D.退（免）其他税费

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业购入的固定资产，其进项税额可以在当期一次性抵扣。（）

2.个人出租住