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专业税法考试试题及答案指导

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.某企业2022年度会计利润为500万元，其中含营业外收入50万元，营业外支出20万元，销售成本300万元，应缴纳企业所得税（）万元。

A.100

B.150

C.200

D.250

3.下列各项中，不属于增值税纳税人的一般纳税人的是（）。

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.小型微利企业

D.非居民企业

4.某企业2022年销售自产货物收入1000万元，购进原材料、低值易耗品等成本500万元，应缴纳增值税（）万元。

A.50

B.100

C.150

D.200

5.某企业2022年度会计利润为200万元，其中含免税收入20万元，减除成本、费用、税金及附加后，应缴纳企业所得税（）万元。

A.20

B.50

C.70

D.100

6.下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.国务院规定的其他免税项目

C.国际运输服务

D.个人出租住房

7.某企业2022年度会计利润为400万元，其中含国债利息收入10万元，应缴纳企业所得税（）万元。

A.30

B.40

C.50

D.60

8.下列各项中，不属于增值税应税项目的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

9.某企业2022年度会计利润为600万元，其中含营业外支出50万元，销售成本200万元，应缴纳企业所得税（）万元。

A.100

B.150

C.200

D.250

10.下列各项中，不属于增值税一般纳税人申报的增值税纳税申报表的是（）。

A.增值税纳税申报表（一般纳税人）

B.增值税纳税申报表（小规模纳税人）

C.增值税纳税申报表（出口货物退（免）税申报）

D.增值税纳税申报表（免税申报）

答案：1.C2.C3.A4.A5.B6.D7.A8.D9.C10.B

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.进口货物

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目包括（）。

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的职工工会经费

D.按规定提取的职工养老保险费

E.按规定提取的职工失业保险费

3.增值税专用发票的使用范围包括（）。

A.国内销售货物

B.出口货物退（免）税

C.提供加工、修理修配劳务

D.销售无形资产

E.销售不动产

4.企业所得税的征收方式有（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

E.一次性申报征收

5.下列各项中，属于增值税纳税人的有（）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非居民企业

D.个人

E.行政事业单位

6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目包括（）。

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的职工工会经费

D.按规定提取的职工养老保险费

E.按规定提取的职工失业保险费

7.下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

8.企业所得税的税率有（）。

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

E.5%

9.增值税一般纳税人应具备的条件包括（）。

A.依法设立

B.纳税信用等级良好

C.有固定的生产经营场所

D.有健全的财务会计制度

E.有稳定的经营收入

10.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有（）。

A.年应税销售额不超过500万元的企业

B.年应税销售额超过500万元的企业

C.年应税销售额不超过500万元的非企业单位

D.年应税销售额超过500万元的非企业单位

E.小型微利企业

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在增值税的计算和申报上没有区别。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

3.增值税专用发票只能由一般纳税人领购使用。（）

4.企业在计算企业所得税时，可以扣除的捐赠支出包括企业对外捐赠的现金和实物。（）

5.增值税一般纳税人可以抵扣购进货