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税务师职业资格考试历年练习题及答案
详细内容如下：
一、选择题
1.以下哪项不属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.17%
答案：D
2.纳税人提供加工、修理修配劳务，应当缴纳的增值税税率为：
A.6%
B.9%
C.13%
D.16%
答案：D
3.以下哪种情况，企业可以抵扣进项税额？
A.购进的货物用于生产应税货物
B.购进的货物用于非生产性资产
C.购进的货物用于生产免税货物
D.购进的货物用于生产出口货物
答案：A
二、判断题
1.纳税人提供贷款服务，取得的利息收入应当缴纳增值税。（）
答案：√
2.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人使用。（）
答案：√
3.纳税人进口货物，按照货物的关税完税价格和规定的增值税税率计算应纳税额。（）
答案：√
三、计算题
1.某企业为增值税一般纳税人，2019年10月份销售货物一批，不含税销售额为100万元，增值税税率为13%。请计算该企业应缴纳的增值税税额。
答案：100万元×13%=13万元
2.某企业2019年11月份购进原材料一批，不含税购进额为80万元，增值税税率为13%。请计算该企业可抵扣的进项税额。
答案：80万元×13%=10.4万元
四、案例分析题
1.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装生产。2019年12月份，甲公司销售一批服装，不含税销售额为200万元，增值税税率为13%。同时，甲公司购进一批原材料，不含税购进额为150万元，增值税税率为13%。请计算甲公司当月应缴纳的增值税税额。
答案：甲公司当月应缴纳的增值税税额=销售额×税率进项税额
=200万元×13%150万元×13%
=26万元19.5万元
=6.5万元
2.乙公司为增值税小规模纳税人，主要从事餐饮服务。2019年12月份，乙公司取得餐饮服务收入30万元，增值税税率为6%。请计算乙公司当月应缴纳的增值税税额。
答案：乙公司当月应缴纳的增值税税额=收入×税率
=30万元×6%
=1.8万元
以上为税务师职业资格考试历年练习题及答案详细内容。
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