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决胜高分2025年税法考试试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.在中国境内销售货物的企业都属于增值税纳税人

B.境外企业在中国境内销售货物的，不属于增值税纳税人

C.在中国境内销售应税劳务和进口货物的单位和个人都属于增值税纳税人

D.个人销售自用住房的，不属于增值税纳税人

2.下列行为中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣的项目不包括（）。

A.外购原材料

B.购买固定资产

C.生产经营用不动产的购置

D.非生产经营用不动产的购置

4.关于消费税的说法，正确的是（）。

A.消费税只在生产环节征收

B.消费税只在进口环节征收

C.消费税在生产、进口、销售环节征收

D.消费税只在销售环节征收

5.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A.企业所得税只对内资企业征收

B.企业所得税只对涉外企业征收

C.企业所得税对所有在中国境内取得所得的企业征收

D.企业所得税只对个体工商户征收

6.个人所得税的纳税人包括（）。

A.在中国境内居住满1年的个人

B.在中国境内居住满6个月的个人

C.在中国境内居住不满1年的个人

D.在中国境内居住不满6个月的个人

7.下列关于房产税的说法，正确的是（）。

A.房产税只对居住用房征收

B.房产税只对经营用房征收

C.房产税对居住用房和经营用房都征收

D.房产税对居住用房不征收，对经营用房征收

8.车辆购置税的征税对象是（）。

A.个人购买自用汽车

B.企业购买自用汽车

C.个人购买自用汽车和企业购买自用汽车

D.企业购买自用汽车和非经营性汽车

9.下列关于印花税的说法，正确的是（）。

A.印花税只对合同、凭证征收

B.印花税只对证券、票据征收

C.印花税对合同、凭证、证券、票据等征收

D.印花税对合同、凭证不征收，对证券、票据征收

10.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。

A.土地增值税只对土地交易行为征收

B.土地增值税只对土地使用权转让行为征收

C.土地增值税对土地交易行为和土地使用权转让行为征收

D.土地增值税只对土地开发行为征收

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以抵扣的进项税额包括（）。

A.购买原材料发生的增值税

B.购买固定资产发生的增值税

C.购买低值易耗品发生的增值税

D.购买办公用品发生的增值税

E.购买小汽车发生的增值税

2.消费税的征税范围包括（）。

A.烟

B.酒

C.贵金属首饰及珠宝玉石

D.汽车轮胎

E.化妆品

3.企业所得税的计税依据包括（）。

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去免征额

C.应纳税所得额减去扣除项目

D.应纳税所得额减去捐赠支出

E.应纳税所得额减去折旧费用

4.个人所得税的税率包括（）。

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.分级税率

E.特定税率

5.房产税的计税依据包括（）。

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金

D.房产交易价格

E.房产购置成本

6.车辆购置税的税率包括（）。

A.比例税率

B.固定税率

C.累进税率

D.分级税率

E.特定税率

7.印花税的税率包括（）。

A.比例税率

B.固定税率

C.累进税率

D.分级税率

E.特定税率

8.土地增值税的征税范围包括（）。

A.土地使用权转让

B.土地开发

C.土地购置

D.土地交易

E.土地租赁

9.下列属于增值税应税行为的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

E.提供运输服务

10.下列属于消费税应税消费品的有哪些（）。

A.烟

B.酒

C.贵金属首饰及珠宝玉石

D.汽车轮胎

E.化妆品

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.增值税纳税人购买的自用固定资产不能抵扣进项税额。（）

3.消费税的税率是固定的，不会随着应税消费品价格的变动而变动。（）

4.企业所得税的税率为25%，对居民企业和非居民企业统一适用。（）

5.个人所得税的纳税人在中国境内无住所，在一个纳税年度内在中国境内居住不满183天的，应当缴纳个人所得税。（）

6.房产税的征税范围包括个人所有的住宅、商铺、办公楼等所有类型的房产。（）

7.车辆购置税在购置时一次性缴纳，以后不再缴纳