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减少盲点的2025年税法考试试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.按照税法规定，下列哪种情况不属于应税收入？

A.销售货物取得收入

B.提供服务取得收入

C.出租资产取得收入

D.非经营活动取得的收入

3.企业将自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应如何计算应纳税额？

A.不需要计算

B.按照销售价格计算

C.按照成本计算

D.按照同类产品的市场价格计算

4.个人转让股权，按照什么原则确定转让所得？

A.按照转让价格

B.按照转让价格与原值差额

C.按照公允价值

D.按照税务部门核定

5.下列哪项属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.股息收入

C.捐赠收入

D.资产转让收入

6.企业购进固定资产发生的增值税进项税额，如何处理？

A.直接抵扣

B.分摊抵扣

C.先进项税额转出，再抵扣

D.无法抵扣

7.个人所得税的纳税义务人包括哪些？

A.中国公民

B.中国境内居住满1年的非居民个人

C.中国境内居住不满1年的非居民个人

D.以上所有选项

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于扣除项目？

A.销售成本

B.按照规定提取的折旧费

C.企业管理费用

D.企业所得税

9.下列哪种行为属于偷税行为？

A.虚列支出

B.逃避税款

C.隐瞒收入

D.以上所有选项

10.下列哪种行为属于骗税行为？

A.虚列支出

B.逃避税款

C.隐瞒收入

D.伪造、变造完税凭证

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：

A.购进原材料发生的增值税进项税额

B.购进固定资产发生的增值税进项税额

C.购进不动产发生的增值税进项税额

D.购进无形资产发生的增值税进项税额

2.企业所得税的计税依据包括：

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.费用扣除

D.免税收入

3.个人所得税的税率包括：

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.特定税率

4.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.企业在享受税收优惠政策时，应满足的条件包括：

A.符合国家产业政策

B.符合地方经济发展需要

C.符合税收优惠政策的具体规定

D.具有较强的盈利能力

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括：

A.按照规定提取的折旧费

B.按照规定提取的摊销费

C.按照规定提取的坏账准备

D.按照规定提取的存货跌价准备

7.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.股息收入

C.捐赠收入

D.资产转让收入

8.个人所得税的申报方式包括：

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.税务机关核定征收

D.纳税人委托代理申报

9.下列哪些属于增值税的征收环节？

A.销售环节

B.采购环节

C.加工环节

D.转让环节

10.企业在享受税收优惠政策时，应提供的资料包括：

A.企业的营业执照

B.企业的财务报表

C.企业的税务登记证

D.享受优惠政策的依据文件

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业发生的工资薪金支出，在计算应纳税所得额时，不得扣除。（）

3.个人出租住房取得的收入，免征个人所得税。（）

4.企业购买的商业健康保险支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除。（）

5.企业购买的土地使用权，在计算应纳税所得额时，应将其计入无形资产成本。（）

6.个人取得的一次性奖金，按照全年一次性奖金除以12个月后的数额，确定适用税率。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出，不得超过当年利润总额的12%。（）

8.企业购进的用于生产应税货物的原材料，发生的增值税进项税额，可以全部抵扣。（）

9.个人转让自用5年以上、并且是家庭住宅的，免征个人所得税。（）

10.企业在享受税收优惠政策期间，不得改变其适用的税率和计算方法。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税人分类及其主要区别。

2.企业在计算应纳税所得额时，哪些支出不得扣除？请举例说明。

3.个人所得税的税率有哪些类型？分别适用于哪些情况？

4.简述企业所得税的税收优惠政策及其适用条件。

5.如何计算增值税的应纳税额？请简要说明计算公式。

6.个人转让股权，如何确定转让所得