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出色表现2025年税法考试试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购入固定资产，其进项税额可以在计算应纳税所得额时扣除。

A.正确

B.错误

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

A.正确

B.错误

4.企业取得的技术转让所得，超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

A.正确

B.错误

5.企业支付的职工工资，可以在计算应纳税所得额时扣除。

A.正确

B.错误

6.下列哪项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让土地使用权

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的税金包括哪些？

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.所得税

8.个人取得下列收入，免征个人所得税的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

9.企业购入无形资产，其进项税额可以在计算应纳税所得额时扣除。

A.正确

B.错误

10.企业支付的职工福利费，可以在计算应纳税所得额时扣除。

A.正确

B.错误

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让土地使用权

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括哪些？

A.职工工资

B.职工福利费

C.利息费用

D.折旧费用

3.个人所得税的征收方式有哪些？

A.每月预扣预缴

B.年度汇算清缴

C.纳税人自行申报

D.税务机关核定

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的税金包括哪些？

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.所得税

5.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.转让土地使用权优惠

D.转让股权优惠

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.提供交通运输服务

E.提供现代服务

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括哪些？

A.职工工资

B.职工福利费

C.利息费用

D.折旧费用

E.捐赠支出

3.个人所得税的征收方式有哪些？

A.每月预扣预缴

B.年度汇算清缴

C.纳税人自行申报

D.税务机关核定征收

E.专项附加扣除

4.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括哪些？

A.罚款、滞纳金

B.资产损失

C.非公益性捐赠

D.个人所得税

E.未经批准的支出

5.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.转让土地使用权优惠

D.企业研发费用加计扣除

E.企业投资于环境保护、节能节水项目的税收优惠

6.企业所得税的计税依据是什么？

A.收入总额

B.营业收入

C.利润总额

D.应纳税所得额

E.企业资产总额

7.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.出口货物

C.提供教育服务

D.提供医疗服务

E.提供养老、托育服务

8.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.外籍个人

C.在中国境内有住所的个人

D.在中国境内无住所但居住满一年的个人

E.在中国境内无住所且居住不满一年的个人

9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的损失包括哪些？

A.自然灾害损失

B.盗窃损失

C.资产盘亏损失

D.税收滞纳金

E.罚款

10.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供交通运输服务

D.提供现代服务

E.提供金融服务

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业购入的固定资产，其进项税额可以在计算应纳税所得额时一次性扣除。（）

3.个人所得税的起征点为每月5000元。（）

4.企业发生的广告费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出包括公益性捐赠和非公益性捐赠。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工教育经费不超过工资薪金总额的2.5%。（）

7.企业购入的无形资产，其进项税额可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

8.个人取得股票转让所得，免征个人所得税。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息费用包括