成果导向税法试题及答案.docx

成果导向税法试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金支出

B.按规定提取的职工福利费

C.罚款、罚金和滞纳金

D.研究开发费用

2.我国个人所得税的税率采取以下哪种方式确定？

A.分级超额累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.以上皆不是

3.税务机关在下列哪项情况下有权采取强制措施？

A.纳税人逾期未缴纳税款

B.纳税人申报的计税依据明显偏低且无正当理由

C.纳税人偷税、抗税、骗税

D.以上皆是

4.下列哪项属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.转让无形资产

C.出租动产

D.以上皆是

5.企业所得税的计税依据为？

A.收入总额

B.减除相关费用后的收入总额

C.应纳税所得额

D.以上皆是

6.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑服务

C.销售土地使用权

D.销售自用物品

7.纳税人下列哪项行为属于偷税行为？

A.隐瞒应税项目

B.虚报计税依据

C.擅自变更纳税期限

D.以上皆是

8.下列哪项不属于税收减免？

A.依照法律规定可以减免的

B.纳税人自行申报减免

C.依照税收协定减免

D.依照优惠政策减免

9.我国现行增值税的税率结构为？

A.一档基本税率，一档低税率，一档零税率

B.两档基本税率，一档低税率

C.三档基本税率

D.两档基本税率，一档低税率，一档零税率

10.纳税人下列哪项行为属于抗税行为？

A.拖欠税款

B.采取暴力、威胁方法拒不缴纳税款

C.逾期不申报税款

D.以上皆是

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.一人有限责任公司

C.外商投资企业

D.合作制企业

2.个人所得税的应税所得包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

3.下列哪些情形下，税务机关可以核定应纳税所得额？

A.纳税人申报的计税依据明显偏低且无正当理由

B.纳税人申报的计税依据明显偏高且无正当理由

C.纳税人未按规定设置账簿

D.纳税人申报的计税依据与实际情况严重不符

4.增值税的纳税人有哪些义务？

A.按规定缴纳增值税

B.依法开具增值税专用发票

C.建立增值税会计核算制度

D.及时报送增值税纳税申报表

5.下列哪些行为可能被认定为增值税的混合销售？

A.一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务

B.一项销售行为同时涉及多个非增值税应税劳务

C.一项销售行为涉及货物销售和出租

D.一项销售行为涉及货物销售和运输服务

6.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.针对外资企业的优惠政策

D.环保产业优惠政策

7.个人所得税的税率有哪些级次？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.纳税人在以下哪些情况下，可以申请延期申报纳税？

A.纳税人因特殊情况不能按期办理纳税申报

B.纳税人申报的计税依据发生变动

C.纳税人因自然灾害或其他不可抗力因素不能按期办理纳税申报

D.纳税人未收到完税凭证

9.增值税的税收优惠形式有哪些？

A.税率优惠

B.免税

C.减税

D.加征

10.下列哪些情形下，纳税人应当进行增值税的价税分离？

A.销售商品同时收取运费

B.销售商品同时收取服务费

C.出租商品同时收取押金

D.销售商品同时收取包装物租金

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的计税依据仅包括企业的收入总额。（×）

2.个人所得税的税率采用统一的超额累进税率。（×）

3.纳税人可以在任何时候自行调整申报的计税依据。（×）

4.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。（√）

5.企业发生的广告费用，无论是否与生产经营有关，均可全额在税前扣除。（×）

6.个人出租房屋取得的租金收入，免征个人所得税。（×）

7.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。（√）

8.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户和合伙企业。（×）

9.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。（√）

10.纳税人因特殊原因无法按期申报的，应当在规定的申报期限内向税务机关提出延期申报申请。（√）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的征税范围。

2.说明企业所得税的纳税义务人的定义及其分类。

3.解释什么是个人所得税的专项附加扣除，并列举几种常见的专项附加扣除项目。

4.简要说明增值税的价