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成功之路2025年税法考试试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.增值税纳税人包括增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人

B.增值税纳税人仅指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

C.增值税纳税人不包括进口货物的收货人

D.增值税纳税人仅指在我国境内从事货物生产的企业

2.某企业当月销售货物50万元，购进原材料30万元，支付运费5万元，取得进项税额5.1万元，该企业当月应缴纳的增值税为：

A.0.1万元

B.1.5万元

C.4.5万元

D.5.6万元

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税义务人是在我国境内注册登记的各类企业

B.企业所得税的纳税义务人仅指从事生产经营的企业

C.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户和外国企业

D.企业所得税的纳税义务人仅指我国境内注册登记的有限责任公司

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税义务人是指在我国境内取得所得的个人

B.个人所得税的纳税义务人仅指取得工资、薪金所得的个人

C.个人所得税的纳税义务人包括取得稿酬所得、特许权使用费所得的个人

D.个人所得税的纳税义务人仅指取得利息、股息、红利所得的个人

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税义务人是在我国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的纳税义务人仅指转让国有土地使用权的企业

C.土地增值税的纳税义务人包括取得土地使用权并投资开发房地产的企业

D.土地增值税的纳税义务人仅指取得土地使用权并出租房地产的个人

6.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税义务人是在我国境内拥有房屋产权的单位和个人

B.房产税的纳税义务人仅指拥有房屋产权的居民

C.房产税的纳税义务人包括取得房屋产权并出租房屋的个人

D.房产税的纳税义务人仅指取得房屋产权并出售房屋的企业

7.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税义务人是在我国境内购买土地、房屋权属转移的单位和个人

B.契税的纳税义务人仅指购买土地的企业

C.契税的纳税义务人包括购买房屋并取得房屋产权的个人

D.契税的纳税义务人仅指购买房屋并出租房屋的个人

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的纳税义务人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的纳税义务人仅指购置小轿车的个人

C.车辆购置税的纳税义务人包括购置商用车并取得车辆产权的企业

D.车辆购置税的纳税义务人仅指购置摩托车并取得车辆产权的个人

9.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税义务人是在我国境内签订各类合同、凭证的单位和个人

B.印花税的纳税义务人仅指签订劳动合同的个人

C.印花税的纳税义务人包括签订购销合同并取得合同凭证的企业

D.印花税的纳税义务人仅指签订租赁合同并取得合同凭证的个人

10.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的纳税义务人是在我国境内开采、生产或者加工应税资源产品的单位和个人

B.资源税的纳税义务人仅指开采煤炭的企业

C.资源税的纳税义务人包括开采石油并取得资源产品收入的企业

D.资源税的纳税义务人仅指开采天然气并取得资源产品收入的个人

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

E.出租不动产

2.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.营业收入

B.营业成本

C.营业外收入

D.营业外支出

E.所得税费用

3.个人所得税的税率分为几个档次？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

4.土地增值税的税率分为几个档次？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

E.70%

5.房产税的计税依据包括哪些？

A.房产原值

B.房产重置成本

C.房产评估价值

D.房产租金

E.房产交易价格

6.契税的计税依据包括哪些？

A.土地使用权转让价格

B.房屋买卖价格

C.房屋赠与价格

D.房屋交换价格

E.房屋租赁价格

7.车辆购置税的税率是多少？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

E.25%

8.印花税的税率分为几个档次？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.3%

D.0.5%

E.1%

9.资源税的税率分为几个档次？

A.2%

B.4%

C.6%

D.8%

E.10%

10.下列哪些行为