数字巨头征税新税制的设计与实施策略探讨 .pdf

数字巨头征税新税制的设计与实施策略探讨

目录

一、内容概括3

1.1研背景与意义3

1.2国内外研现状4

1.3研内容与方法9

二、数字巨头税收问题分析10

2.1数字经济的特征及其对税收的影响11

2.2数字巨头税收规避行为分析12

2.2.1转让定价策略14

2.2.2虚拟资产交易15

2.2.3基金投资与控股18

2.3现行税收体系对数字巨头的挑战19

2.3.1税收管辖权冲突20

2.3.2税基侵蚀与利润转移22

2.3.3税收征管能力不足23

三、数字巨头税收新税制设计方案25

3.1新税制设计原则27

3.1.1公平性原则28

3.1.2简明性原则29

3.1.3可操作性原则30

3.2新税制核心要素31

3.2.1全球最低有效税率32

3.2.2税收征管合作机制34

3.2.3税基调整方法36

3.3新税制具体模式探讨36

3.3.1单一市场税制模式38

3.3.2多元化税制模式39

3.3.3混合型税制模式40

四、数字巨头税收新税制实施策