2021年注册会计师考试《审计》名师预测试卷1带答案与解析.docVIP

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2021年注册会计师考试《审计》名师预测试卷1带答案与解析

姓名:_____________年级:____________学号:______________

题型

选择题

填空题

解答题

判断题

计算题

附加题

总分

得分

评卷人

得分

第1大题：单选题（共25题，共25分）

1.在对资产存在认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）。

A.从财务报表到尚未记录的项目

B.从尚未记录的项目到财务报表

C.从会计记录到支持性证据

D.从支持性证据到会计记录

正确答案：C

本题解析：要获取资产存在性认定的审计证据，注册会计师实施细节测试的方向是“逆查”，即从“账簿记录”追查到“原始凭证”。

2.下列有关货币单元抽样的说法中，错误的是（）。

A.货币单元抽样中，项目被选取的概率与其货币金额大小成比例

B.在确定所需的样本规模时，注册会计师需要直接考虑总体的变异性的影响

C.货币单元抽样也被称为金额单元抽样、累计货币金额抽样以及综合属性变量抽样等

D.在货币单元抽样中使用系统选样法选取样本时，如果项目金额等于或大于选样间距，则货币单元抽样会自动识别所有单个重大项目

正确答案：B

本题解析：选项B错误，货币单元抽样在确定所需的样本规模时无需直接考虑总体的特征(如变异性)，因为总体中的每一个货币单元都有相同的规模。

3.下列有关存货监盘的说法，不正确的是（）。

A.注册会计师在制定监盘计划时，需要考虑是否在监盘中利用专家的工作

B.如果被审计单位的存货存放在多个地点，注册会计师可以要求被审计单位提供一份完整的存货存放地点清单，期末存货库存量为零的仓库除外

C.注册会计师根据不同存放地点的存货的重要性和重大错报风险，确定适当的监盘地点

D.如果存货盘点在财务报表日以外的其他日期进行，注册会计师除实施监盘相关审计程序外，还应当实施其他程序，以确定盘点日与财务报表日之间的存货变动已得到恰当记录

正确答案：B

本题解析：如果被审计单位的存货存放在多个地点，注册会计师可以要求被审计单位提供一份完整的存货存放地点清单，并考虑其完整性，包括期末库存量为零的仓库、租赁的仓库，以及第三方代被审计单位保管存货的仓库等。

4.下列各项中，属于注册会计师执行审计工作的前提的是（）。

A.管理层和治理层向注册会计师提供必要的工作条件

B.管理层和治理层认可并理解其与财务报表相关的责任

C.管理层和治理层设计、执行和维护必要的内部控制

D.管理层和治理层选择适用的财务报告编制基础

正确答案：B

本题解析：按规定，执行审计工作的前提是管理和治理层管理层认可并理解与财务报表相关的责任。A、C、D均属于管理层责任，但均不单独构成执行审计工作的前提。

5.如果财务报告编制基础没有明确要求管理层对持续经营能力作出专门评估，下列说法中，错误的是（）。

A.注册会计师有责任就管理层在编制和列报财务报表时运用持续经营假设的适当性获取充分、适当的审计证据

B.管理层需要在编制财务报表时评估持续经营能力

C.注册会计师有责任就管理层在编制和列报财务报表时运用的持续经营假设是否存在重大不确定性得出结论

D.管理层无需在编制财务报表时评估持续经营能力

正确答案：D

本题解析：由于持续经营假设是编制财务报表的基本原则，即使财务报告编制基础没有对此作出明确规定，管理层也需要在编制财务报表时评估持续经营能力。

6.针对上市实体的被审计单位，下列各项内容中，注册会计师可能采用口头形式与治理层沟通的是（）。

A.就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明

B.注册会计师在审计过程中识别的除值得关注的内部控制缺陷以外的其他内部控制缺陷

C.根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项

D.为消除对独立性的不利影响已经采取的相关防范措施

正确答案：B

本题解析：对于审计中发现的重大问题，如果根据职业判断认为采用口头形式沟通不适当，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通;

对于审计准则要求的注册会计师的独立性，注册会计师也应当以书面形式与治理层沟通。

注册会计师还应当以书面形式向治理层通报值得关注的内部控制缺陷。

除上述事项外，