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小型高新技术企业纳税筹划研究一以S环保公司为例

摘要

随着我国“科技创造财富，创新点亮生活。〃标语的提出，科学技术不断支

持着济的快速发展，高新技术企业也凭借核心自主创新优势，在不断组织开展

研发活动的同时，将优异的研发成果转换为高质量产品并且推向市场，让百姓的

生活质量得到提升，让我国的国际地位得以巩固。同时，为了给予高新技术类企

业继续保持稳中求进的发展状态，我国政府先后出台了一系列有针对性的优惠政

策。因此，高新技术企业如何能充分运用好这些利好政策，对一定程度内减轻税

务负担十分重要。

文章通过对凯鸿环保税收筹划的现状分析，认为凯鸿环保的增值税、企业所

得税没有最大程度的享受到国家给予的优惠红利，并针对相应的问题及原因进行

了税务筹划的设计。其中增值税从采购活动、开票模式方面进行设计;企业所得

税主要从研发费用的三级科目进行设计，希望通过更详细的分类，将其他费用占

比降到最低。最后，组建人才队伍，与税务机关形成良好的沟通机制对保障筹划

方案的实施也是必不可少的。

本文的研究成果希望能帽为凯鸿环保在实务、实践中的税务筹划，提供解决

思路，也为相同类型企业遇到相似情况提供参考。

关键词：高新技术企业;税务筹划;税收优惠政策

目录

—、前言1

（-）研究目的与意义1

（二）国内外研究现状1

二、税收筹划内涵及相关理论3

（―）税收筹划内涵与目的3

（二）纳税筹划方法4

（三）有效纳税筹划理论7

三、凯鸿环保纳税筹划案例分析9

1

（-）小型高新技术企业税收筹划现状分析9

（二）凯鸿环保纳税筹划现状分析11

四、凯鸿环保税收筹划的实施方案中存在的问题16

（―）未及时掌握最新的税收优惠政策16

（二）会计核算不规范16

（三）研发费用核算不完整17

五、凯鸿环保税收筹划问题产生的原因19

（-）缺乏税收筹划意识19

（二）缺乏税收筹划专业人才19

（三）缺乏健全的内部财税管理制度19

六、凯鸿环保税收筹划改善对策和改进建议21

（-）采购成本税收筹划方案22

（二）线上开票模式税收筹划方案23

（三）固定资产税收筹划方案23

（四）研发费用税收筹划方案24

（五）税收风险筹划方案27

七、研究结论29

参考文献30

一、前言

（-）研究目的与意义

1研.究目的

近些年，为了促进全行业转型升级迈入新征程，国家出台了大量有对高新技

术企业发展有帮助的优惠政策来推动企业研发创新。政府政策好，企业也要学会

运用。但由于我国这方面起步较晚，大部分企业还没有全面税收筹划的意识，不

清楚这些优惠政策的利好点，错失了很多政府补贴和退税。本文将以小型高新技

术企业为例，进而制定科学合理的税收筹划方案，提供借鉴于帮助。

2研.究意义

2

税收筹划不仅能帽减轻企业缴税负担，而且由此节省下的税负就是少交钱,

这意味着企业直接增加济收益，这方面做的比其他企业强也意味着企业有成熟

的财务团队，完成了从基础财务工作到财务核心管理的转变，树立了良好的企业

形象。这对处于任何时期的企业都是十分有必要去花时间和精力争取到这部分利

益的。

(二)国内外研究现状简述

1.国外相关研究

税收筹划的研究始于西方发达国家，到20世纪70年代，国外税收筹划理论

研究得到快速发展。