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常见问题2025年税法考试试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是？

A.企业所得税的纳税人是所有企业

B.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

C.企业所得税的税率是固定的

D.企业所得税的征税对象是企业的收入

3.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.赠与所得

4.按照我国《增值税暂行条例》的规定，下列哪种行为不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.下列关于房产税的说法，正确的是？

A.房产税的纳税人是所有房屋的所有者

B.房产税的计税依据是房屋的评估价值

C.房产税的税率是固定的

D.房产税的征税对象是房屋的所有权

6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是？

A.城镇土地使用税的纳税人是所有土地的使用者

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积

C.城镇土地使用税的税率是固定的

D.城镇土地使用税的征税对象是土地的使用权

7.下列关于车船税的说法，正确的是？

A.车船税的纳税人是所有车船的所有者

B.车船税的计税依据是车船的购置价格

C.车船税的税率是固定的

D.车船税的征税对象是车船的使用权

8.下列关于印花税的说法，正确的是？

A.印花税的纳税人是所有签订合同的人

B.印花税的计税依据是合同的金额

C.印花税的税率是固定的

D.印花税的征税对象是合同的签订

9.下列关于契税的说法，正确的是？

A.契税的纳税人是所有购买房产的人

B.契税的计税依据是房产的成交价格

C.契税的税率是固定的

D.契税的征税对象是房产的购买

10.下列关于资源税的说法，正确的是？

A.资源税的纳税人是所有开采资源的企业

B.资源税的计税依据是资源的开采量

C.资源税的税率是固定的

D.资源税的征税对象是资源的开采

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括：

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.个人所得税的应税所得包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些情况可以享受增值税的免税政策？

A.农业生产者销售自产农产品

B.境内单位和个人销售免税货物

C.出口货物

D.非营业活动提供的应税服务

5.房产税的计税依据可以包括：

A.房屋的原值

B.房屋的评估价值

C.房屋的购置价格

D.房屋的租金收入

6.城镇土地使用税的计税依据包括：

A.土地的面积

B.土地的用途

C.土地的等级

D.土地的开发成本

7.车船税的计税依据可以包括：

A.车船的购置价格

B.车船的购买价格

C.车船的年折旧

D.车船的使用年限

8.印花税的征税范围包括：

A.经济合同

B.产权转移书据

C.财产租赁合同

D.技术合同

9.契税的征税范围包括：

A.房产买卖

B.土地使用权转让

C.房产赠与

D.房产抵押

10.资源税的征收对象包括：

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.土地资源

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的税率是根据所得额的不同，分为不同的比例税率和超额累进税率。（）

4.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

5.房产税的征税对象是房产的所有权，不包括房产的附属设施。（）

6.城镇土地使用税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇、工矿区内的土地。（）

7.车船税的计税标准是根据车船的购置价格确定的。（）

8.印花税的征税对象是合同的签订，合同金额是印花税的计税依据。（）

9.契税的税率是根据房产的成交价格的一定比例确定的。（）

10.资源税的征收对象包括我国境内所有开采和利用的自然资源。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.解释企业所得税的应纳税所得额的构成。

3.列举个人所得税的几种主要减免税项目。

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