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学习2025年税法考试的试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买固定资产

2.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外国企业

3.按照个人所得税法的规定，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.养老保险费

4.下列哪项不属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税电子普通发票

D.增值税普通发票（卷式）

5.根据《中华人民共和国契税法》的规定，下列哪项不属于契税的征税范围？

A.房屋买卖

B.土地使用权出让

C.土地使用权转让

D.土地承包经营权的转移

6.下列哪项不属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.提供交通运输服务

D.提供金融保险服务

7.按照企业所得税法的规定，下列哪项不属于企业的应纳税所得额？

A.销售收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.财务费用

8.下列哪项不属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.35%

9.根据《中华人民共和国印花税法》的规定，下列哪项不属于印花税的征税范围？

A.购买股票

B.购买债券

C.购买基金

D.购买保险

10.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.纳税人销售自己使用过的物品

C.纳税人销售自产的货物

D.纳税人销售不动产

答案：

1.D

2.D

3.D

4.A

5.D

6.D

7.D

8.D

9.C

10.C

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.从事货物销售的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.提供建筑安装劳务的企业

D.提供金融服务的企业

E.提供旅游服务的企业

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外国企业

E.非营利组织

3.个人所得税的应税所得包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

E.财产转让所得

4.增值税专用发票的开具要求包括哪些？

A.必须注明增值税税率和税额

B.必须注明购买方和销售方的名称、地址、电话

C.必须注明货物或服务的名称、数量、单价

D.必须注明开具日期

E.必须注明发票代码和号码

5.契税的纳税人包括哪些？

A.房屋买卖双方

B.土地使用权出让方和受让方

C.土地使用权转让方和受让方

D.土地承包经营权的转包方和转包方

E.土地承包经营权的出租方和承租方

6.营业税的纳税人包括哪些？

A.提供建筑安装劳务的企业

B.提供交通运输服务的企业

C.提供金融保险服务的企业

D.提供餐饮服务的企业

E.提供文化体育服务的企业

7.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应税收入

B.允许扣除的成本、费用

C.允许扣除的税金

D.允许扣除的损失

E.允许扣除的捐赠

8.个人所得税的税率包括哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.超额累进税率与比例税率相结合

E.超额累进税率与固定税率相结合

9.印花税的征税范围包括哪些？

A.购买股票

B.购买债券

C.购买基金

D.购买保险

E.购买不动产

10.增值税的免税项目包括哪些？

A.农业生产者销售自产农产品

B.纳税人销售自己使用过的物品

C.纳税人销售自产的货物

D.纳税人销售不动产

E.纳税人销售土地使用权

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

2.个人所得税的税率是固定的，不会根据所得额的变化而调整。（）

3.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。（）

4.契税的征税范围仅限于土地和房屋的买卖。（）

5.营业税的纳税义务人包括所有在中国境内提供营业税应税劳务的企业和个人。（）

6.企业所得税的亏损可以在以后的纳税年度结转弥补。（）

7.个人所得税的免税所得包括国家规定的各种奖金和津贴。（）

8.印花税的纳税义务人是在中国境内书立、领受应税凭证的单位和个人。（）

9.增值税的免税项目包括出口货物和国际运输服务。（）

10.纳税人因特殊困难不能按期缴纳的，经税务机关批准可以延期缴纳，但最长不得超过3个月。（）

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