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2025年税务师考试税收筹划与税收政策模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列关于增值税的表述，正确的是：

A.增值税是对商品的生产、流通、分配和消费的每个环节征税

B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税的税率分为13%、9%、6%三个档次

D.增值税的计税依据是销售额

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的是：

A.利息支出

B.税收滞纳金

C.财产保险费

D.研发费用

3.下列关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

B.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七个档次

C.个人所得税的计税依据是所得额

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等

4.下列关于土地增值税的表述，正确的是：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税

B.土地增值税的税率分为30%、40%、50%三个档次

C.土地增值税的计税依据是增值额

D.土地增值税的征收范围包括转让土地使用权、转让地上建筑物及其附着物等

5.下列关于房产税的表述，正确的是：

A.房产税是对在我国境内拥有房屋产权的单位和个人征收的一种税

B.房产税的税率分为1.2%、1.5%、2%三个档次

C.房产税的计税依据是房屋原值

D.房产税的征收范围包括房屋、土地等

6.下列关于车辆购置税的表述，正确的是：

A.车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%三个档次

C.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格

D.车辆购置税的征收范围包括购置的新车、二手车等

7.下列关于契税的表述，正确的是：

A.契税是对在我国境内转移土地、房屋权属的行为征收的一种税

B.契税的税率分为3%、4%、5%三个档次

C.契税的计税依据是土地、房屋的成交价格

D.契税的征收范围包括转让土地、房屋权属等

8.下列关于资源税的表述，正确的是：

A.资源税是对在我国境内开采、生产、加工、销售资源的单位和个人征收的一种税

B.资源税的税率分为1%、2%、3%三个档次

C.资源税的计税依据是资源产品的销售额

D.资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气、有色金属等

9.下列关于环境保护税的表述，正确的是：

A.环境保护税是对在我国境内排放污染物的单位和个人征收的一种税

B.环境保护税的税率分为1元/吨、2元/吨、3元/吨三个档次

C.环境保护税的计税依据是排放污染物的数量

D.环境保护税的征收范围包括废水、废气、固体废物等

10.下列关于烟叶税的表述，正确的是：

A.烟叶税是对在我国境内收购烟叶的单位和个人征收的一种税

B.烟叶税的税率分为10%、15%、20%三个档次

C.烟叶税的计税依据是烟叶收购价格

D.烟叶税的征收范围包括烟叶、烟叶制品等

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于增值税纳税人范围的有：

A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.在我国境内提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、修理、勘探、设计、咨询、代理、文化、教育、卫生、体育、娱乐、服务、旅游等服务的单位和个人

C.在我国境内提供租赁服务的单位和个人

D.在我国境内提供融资租赁服务的单位和个人

2.下列属于企业所得税税前扣除的项目有：

A.利息支出

B.财产保险费

C.研发费用

D.捐赠支出

3.下列属于个人所得税征税范围的有：

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

4.下列属于土地增值税征税范围的有：

A.转让土地使用权

B.转让地上建筑物及其附着物

C.出租土地使用权

D.出租地上建筑物及其附着物

5.下列属于房产税征税范围的有：

A.房屋

B.土地

C.房屋附属设施

D.房屋附属土地

6.下列属于车辆购置税征税范围的有：

A.购置的新车

B.购置的二手车

C.购置的进口车

D.购置的出口车

7.下列属于契税征税范围的有：

A.转让土地

B.转让房屋

C.出租土地

D.出租房屋

8.下列属于资源税征税范围的有：

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.有色金属

9.下列属于环境保护税征税范围的有：

A.废水

B.废气

C.固体废物

D.噪音

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