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财务报表分析综合练习

计算分析题

（2002年12月9日）

1．答：总差异=40-43.2=-3.2

用定基分解法分析计算影响预算完成的因素:

数量变动影响金额=实际价格×实际数量-预算价格×预算数量

=实际价格×数量差异

=5×(8-9)=-5(万元)

价格变动影响金额=实际价格×实际数量-预算价格×实际数量

=价格差异×实际数量

=（5-4.8）×8=1.6(万元)

数量变动金额＋价格变动金额＝-5+1.6=-3.4，与总差异-3.2的差-0.2是混合差异。

采用连环替代法计算分析影响预算完成的因素：

数量变动影响金额=预算价格×实际数量-预算价格×预算数量

=预算价格×数量差异

=4.8×(8-9)=-4.8(万元)

价格变动影响金额=实际价格×实际数量-预算价格×实际数量

=价格差异×实际数量

=（5-4.8）×8=1.6(万元)

2．结构百分比分析：

项目2000年度2001年度

一、主营业务收入100100

减:主营业务成本46.4766.78

主营业务税金及附加0.40.55

二、主营业务利润34.1332.67

加：其他业务利润0.760.01

减:存货跌价损失0.11

营业费用3.373.19

管理费用78.88

财务费用3.93.85

三、营业利润20.5716.77

加:投资收益2.42.60

补贴投入0.850

营业外收入0.840.76

减:营业外支出0.140.07

四、利润总额24.520.05

通过以上的计算可以得出，本年虽然主营业务收入上升，但主营业务成本较上年增长显著，从

46%上升到66%，其他业务利润也比上年比重小，而期间费用比上年增长较多，导致利润总额

比上年减少。

3．(1)营运资本=流动资产-流动负债

=(3600+1500000+30000-840+60000+21000