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读懂条例的2025年税法试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业的收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.利息收入

2.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.只包括从事商品批发和零售的个体工商户

B.包括在中国境内从事生产经营活动的所有单位和个人

C.仅指增值税一般纳税人

D.仅指增值税小规模纳税人

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项属于个人所得税的应税所得？

A.遗产继承所得

B.资产转让所得

C.税法规定的免税所得

D.税法规定的减税所得

4.在计算增值税应纳税额时，下列哪项不属于进项税额抵扣范围？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买设备支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

5.根据《中华人民共和国契税法》，下列哪项不属于契税的征税范围？

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋租赁

D.房屋抵押

6.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.仅对城市居民征收

B.仅对城市企业征收

C.对城市居民和企业征收

D.对城市居民和企业征收，并按比例分摊到其他地区

7.根据《中华人民共和国印花税法》，下列哪项不属于印花税的征税范围？

A.购买股票

B.购买债券

C.购买基金

D.购买保险

8.下列关于耕地占用税的说法，正确的是：

A.仅对占用耕地进行农业生产的企业征收

B.仅对占用耕地进行建设的个人征收

C.对占用耕地的单位和个人征收

D.仅对占用耕地的企业征收

9.根据《中华人民共和国土地增值税法》，下列哪项不属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地使用权出租

C.土地使用权抵押

D.土地使用权赠与

10.下列关于关税的说法，正确的是：

A.仅对进口货物征收

B.仅对出口货物征收

C.对进口货物和出口货物征收

D.对进口货物和出口货物征收，并按比例分摊到其他地区

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的计税依据包括以下哪些？

A.营业收入

B.营业成本

C.财产转让收入

D.利息收入

E.税法规定的减免项目

2.增值税的纳税义务人包括以下哪些？

A.销售商品的企业

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.购进货物用于投资的企业

D.购进货物用于生产的企业

E.购进货物用于自用但不用于经营的企业

3.个人所得税的应税项目包括以下哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

4.增值税的税率分为以下哪些？

A.基本税率

B.低税率

C.加征税率

D.特定税率

E.零税率

5.契税的计税依据包括以下哪些？

A.土地使用权转让合同确定的成交价格

B.房屋买卖合同确定的成交价格

C.房屋赠与合同确定的成交价格

D.房屋抵押合同确定的成交价格

E.土地使用权抵押合同确定的成交价格

6.城市维护建设税的计税依据包括以下哪些？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.印花税

E.耕地占用税

7.印花税的征收范围包括以下哪些？

A.购买合同

B.财产转移合同

C.劳务合同

D.技术合同

E.财产租赁合同

8.土地增值税的计税依据包括以下哪些？

A.转让土地使用权的收入

B.转让房屋及建筑物的收入

C.增值额

D.增值率

E.税法规定的减免项目

9.关税的税率分为以下哪些？

A.最惠国税率

B.普遍优惠税率

C.特定优惠税率

D.加征税率

E.特定税率

10.个人所得税的免税项目包括以下哪些？

A.国家规定的免税所得

B.国家规定的减税所得

C.退休工资

D.养老保险金

E.社会保险金

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的计税依据仅包括企业的应税收入，不包括免税收入。（）

2.增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

3.个人所得税的起征点为每月5000元，对于超过起征点的部分，按照累进税率计算纳税。（）

4.企业购进的固定资产支付的增值税可以作为进项税额抵扣。（）

5.契税的税率是根据合同约定的价格按比例计算的。（）

6.城市维护建设税的税率是固定的，不受增值税和消费税税率变动的影响。（）

7.印花税的征税范围不包括股票交易的印花税。（）

8.土地增值税的征收范围仅限于土地使用权和房屋所有权的转让。（）

9.关税的税率是根据国际贸易协定和国内政策